Читать реферат по всему другому: "Расчетный и текущий счета" Страница 12

(Назад) (Cкачать работу)

депозита ( Д-т 076 К-т 070/161)

Д-т 9700(л.сч."оплаченные проценты по депозитам"Лоро"")

К-т 0700/0730(л.сч.) - на сумму начисленных за послед-

ний истекший срок депозита (Д-т 970 К-т 070/161)

5) покупка и продажа иностранной валюты, находя-

щейся на счетах и во вкладах.

По операциям покупки:

а) в рублях. Д-т р\с организации-покупателя

К-т 904 - на сумму рублей покрытия, бронируемого покупате-

лем на покупку валюты (на сумму заявки)

б) в иностранной валюте

- Д-т 0720(л.сч. "Ностро") К-т 0760 на

сумму купленной валюты согласно бир-

жевого свидетельства ММВБ (Д-т 161

К-т 076);

- Д-т 0760 К-т 9600 (л.сч."комиссии по

операциям на валютной бирже получен-

ные") - на сумму комиссии, взымае-

мой в пользу банка (Д-т 0676 К-т 960);

- Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л.сч.) - на

сумму зачисления купленной валюты на

счет клиента (Д-т 076 К-т 070/161)

По операциям продажи:

а) в ин.валюте

- Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0760 на сумму

валютного покрытия,бронируемого

продавцом валюты (сумму заявки)

(Д-т 070/161 К-т 076)

- Д-т 0760 К-т 0720(л.сч."Ностро") - на

сумму перечисления валютного покры-

тия банка (Д-т 076 К-т 161)

б) в рублях- Д-т корр.счет филиала в рублях в банке

К-т 904 - на сумму поступивших ср-в

за проданную валюту, согласно биржевого

свидетельства.

6) Прием и выдача наличной валюты:

- Д-т 0600 (л.сч.соотв.валюты)К-т

0700(л.сч.клиента) - на сумму приня-

той валюты на приход (Д-т 060 К-т

070)

- Д-т0700(л.сч.клиента)К-т

9600(л.сч.по учету комиссии банка по

неторговым операциям) - на сумму ко-

миссии, взымаемой с клиента за прием

пересчет и зачисление на счет налич-

ной валюты в соответствии с тарифом

комиссионного вознаграждения банка,

либо трехсторонним договором инкас-

сации (Д-т 070 К-т 960);

- Д-т 0700 (л.сч.клиента) К-т 9600

(л.сч.по учету комиссии банка по не-

торговым операциям) - на сумму ко-

миссии, взымаемой с клиента за прием

пересчет и зачисление на счет налич-

ной валюты в соответствии с тарифом

комиссионного вознаграждения банка,

(Д-т 070 К-т 960)

- Д-т 9700 (л.сч.по учету расходов уч-

реждения банка на заграничные коман-

дировки работников учреждения банка)

К-т 0904 (л.сч.по учету авансов на

заграничные командировки работников

учреждений банка) - на сумму произ-

веденных расходов в ин.валютев

соответствии с учрежденным авансо-

вым отчетом и расходными документа-

ми (Д-т 970 К-т 904)

7) Покупка и продажа иностранной валюты за счет

личных средств граждан.

По покупке :

а) в ин.валюте- Д-т 0600(л.сч.по учету соотв. валю-

ты) К-т 0700(л.сч. по учету валюты,

купленной банком за рубли у физичес-

ких лиц) - на сумму валюты, приня-

той в кассу, за вычетом комиссии

(при взимании банком комиссии по

указанным операциям в валюте)

(Д-т 060К-т 070)

б) в рублях- Д-т 904(л.сч.по учету расходов в руб.

на покупку валюты) К-т 031 (касса) -

на сумму рублей, выданных из кассы.

По продаже ин.валюты:

а) в руб.- Д-т 031 (в кассу) К-т 904 - на сумму

принятых в кассу рублей, за вычетом

комиссии

б) в ин.валюте- Д-т 0700(л.сч.по учету валюты,купленной

банком за рубли у физических лиц)

К-т 0600(л.сч.соответствующей валюты) -

на сумму

Похожие работы