Читать реферат по инновационному менеджменту: "Методические рекомендации по внутреннему учету" Страница 13


назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

движения обязательств по поставке ценных бумаг в денежном выражении по операциям РЕПО и обратным РЕПО.

    Счета клиентов, контрагентов и расчетов с аффилированными лицами:

"Счета клиентов" "Счета контрагентов" "Счета расчетов с аффилированными лицами" Счета клиентов, контрагентов и расчетов с аффилированными лицами предназначены для обобщения информации о расчетах компании с ее клиентами и контрагентами, а также с ее сотрудниками, директорами и аффилированными лицами по операциям с ценными бумагами. Расчеты компании с ее сотрудниками, директорами и аффилированными лицами должны быть выделены на самостоятельный счет и показаны в балансе отдельной строкой. Каждому клиенту, контрагенту и аффилированному лицу компании присваивается индивидуальный неповторяющийся номер.

    Счет для сведения внутреннего баланса по денежным средствам:

В целях сведения внутреннего Баланса по денежным средствам необходимо во внутреннем учете выделить денежные средства, условно предназначенные брокером или дилером под операции с ценными бумагами. Данные средства показываются в Пассиве внутреннего Баланса и призваны обеспечить равенство активов и пассивов баланса. Величина фонда средств, условно предназначенных под операции с ценными бумагами, устанавливается компанией самостоятельно и в течение отчетного периода при необходимости может быть увеличена или уменьшена.

    Счета Системы учета ценных бумаг

"Ценные бумаги в пути в компанию" "Ценные бумаги в пути из компании" "Ценные бумаги в пути по посредническим операциям" "Реестр" "Реестр-короткие продажи" "Документы на перерегистрацию" Система учета ценных бумаг использует счета группы вложений в ценные бумаги, счета клиентов и контрагентов. В рамках Системы учета ценных бумаг используются также счета местонахождения ценных бумаг. Принципы и порядок применения этих счетов описаны в главе, посвященной Системе учета ценных бумаг.

5.2.Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств Счета денежных средств, доходов и расходов:
    Счета учета денежных средств "Расчетный счет", "Валютный счет", "Касса":

Активные счета "Расчетный счет", "Валютный счет" и "Касса" предназначены для отражения информации о наличии и движении денежных средств по операциям с ценными бумагами. Денежные средства, полученные компанией, отражаются по дебетовой стороне счетов, а средства, уплаченные компанией, отражаются по кредитовой стороне этих счетов. Счета данной группы корреспондируют со счетами следующим образом: по дебету: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами Затраты на перерегистрацию Комиссионный доход по кредиту: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами Затраты на перерегистрацию Комиссионный доход

    "Затраты на перерегистрацию" (активный)

Счет предназначен для учета расходов компании на перерегистрацию права собственности на ценные бумаги. По счету учитываются также регистрационные сборы, уплаченные компанией от имени и за счет клиентов и контрагентов. Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Касса Расчетный счет



Интересная статья: Основы написания курсовой работы