(Назад)
(Cкачать работу)лицами
Активно-пассивные счета клиентов, контрагентов и расчетов с аффилированными лицами предназначены для обобщения информации о расчетах компании по операциям с ценными бумагами. Дебиторская задолженность клиентов и контрагентов отражается по дебету счетов. Соответственно кредиторская задолженность компании перед клиентами и контрагентами - по кредиту. Каждому клиенту контрагенту и аффилированному лицу компании присваивается индивидуальный номер. Нумерация счетов клиентов может быть построена таким образом, чтобы по номеру возможно было определить “тип клиента”, например, клиента, средства которого находятся в доверительном управлении компании. Счета данной группы корреспондируют со счетами следующим образом: по дебету: Касса Расчетный счет Валютный счет Ценные бумаги Посреднические операции Короткие продажи Затраты на перерегистрацию Комиссионный доход по кредиту: Касса Расчетный счет Валютный счет Ценные бумаги Посреднические операции Короткие продажи Затраты на перерегистрацию Комиссионный доход НДС
Счета вложений в ценные бумаги"Ценные бумаги" (активные)
Счет(а) “Ценные бумаги” предназначены для отражения информации о состоянии портфеля компании. Покупка ценных бумаг в собственный портфель компании отражается по дебетовой стороне счетов. При реализации ценные бумаги списываются с кредита счетов по средневзвешенной стоимости.Предлагается подразделять счета “Ценные бумаги” по типам финансовых инструментов, и внутри них - по видам бумаг, эмитентам и эмиссиям. Каждой ценной бумаге, таким образом, присваивается индивидуальный номер, который является единым для данной бумаги в рамках всей системы учета.
Счета данной группы корреспондируют со счетами следующим образом: по дебету: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами по кредиту: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами Прибыли и убытки
- "Короткие" продажи " (пассивные)
Счет(а)предназначеныдля отраженияоперацииреализацииценных бумаг,не принадлежащихкомпании("коротких"продажи),осуществляемыеот собственногоимени и засобственныйсчет.Покредиту счетов"Короткиепродажи"отражаетсясумма реализованныхбумаг в корреспонденциис дебетом счетовклиентов иконтрагентов.При последующейпокупке ценныхбумаг длязакрытия"короткой"продажи подебету счетовотражаетсясредневзвешеннаяцена "короткихпродаж". Одновременносчета клиентови контрагентовкредитуютсяна сумму покупки.По счету "Прибылии убытки"отражаетсярезультатпо операции.
Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Счета клиентов Счета контрагентовСчета расчетов с аффилированными лицами по кредиту: Счета клиентов Счета контрагентовСчета расчетов с аффилированными лицами Прибыли и убытки
- "Расчеты по операциям РЕПО" (активный)
Указанныйсчет предназначендля отражениярасчетов склиентами,контрагентамии аффилированнымилицами пооперациямРЕПО, т.е. операциямреализацииценных бумагс обязательствомих обратноговыкупа.Вмомент осуществленияпервой частиоперации РЕПОодновременнос отражениемпродажи ценныхбумаг
Похожие работы
Интересная статья: Основы написания курсовой работы