(Назад)
(Cкачать работу)общепринятых принципах бухгалтерского учета, а также специальных потребностей учета компании. Счета внутреннего учета используются только в рамках бэк-офиса. Счета внутреннего учета должны удовлетворять требованию корректного отражения сути операций с ценными бумагами. Их конкретный состав определяется компанией самостоятельно.В рамках внутреннего Плана счетов каждому клиенту и контрагенту компании присваивается индивидуальный номер. Каждая ценная бумага в разрезе счетов также получает индивидуальный номер. Ниже предложен образец внутреннего плана счетов, комментарии к нему и корреспонденция счетов. 5.1.Схема плана счетов бэк-офиса
Счета денежных средств, доходов и расходов:
"Касса" "Расчетный счет" "Валютный счет" "Затраты на перерегистрацию" "Посреднические операции" "Комиссионный доход" ""НДС" "Прибыли и убытки" "Курсовые разницы" "Дивиденды и проценты" Счета учета денежных средств должны быть открыты для отражения денежных средств на расчетных и валютных счетах и в кассе компании, условно выделенные из денежных средств компании в целом для целей внутреннего учета. Они предназначены для отражения информации о наличии и движении денежных средств по операциям с ценными бумагами. Компания должна вести учет комиссионного дохода, начисленного и полученного компанией при проведении посреднических операций с ценными бумагами. Для отражения посреднических операций компании с ценными бумагами компания ведет счет, по которому учитывается сумма сделки (без учета регистрационных сборов, комиссионных и других начислений) в корреспонденции со счетами клиентов и контрагентов, выступающих в качестве продавца и покупателя по данной сделке. НДС, начисляемый при осуществлении комиссионных и посреднических операций, рекомендуется отражать на самостоятельном счете. Компания должна вести учет дивидендов и процентов, полученных компанией по ценным бумагам, принадлежащим компании, и дивидендов и процентов по ценным бумагам клиентов, находящимся в номинальном владении компании. Дивиденды и проценты по ценным бумагам клиентов должны быть перечислены на счета клиентов сразу после их поступления. Компания также ведет учет прибылей и убытков, отражая в нем информацию о результатах, полученных компанией по операциям с ценными бумагами.Компания может вести учет расходов на перерегистрацию прав собственности на ценные бумаги. Компания может также учитывать регистрационные сборы, уплаченные ею от имени и за счет клиентов и контрагентов.
Счета вложений в ценные бумаги:
"Ценные бумаги" "Короткие" продажи" "Расчеты по операциям РЕПО " "Обязательства по операциям РЕПО "Расчеты по обратным операциям РЕПО " "Обязательства по обратным операциям РЕПО
Бэк-офис компании ведет счет по ценным бумагам для учета состояния портфеля компании.Компания также ведет учет реализации ценных бумаг без покрытия ("коротких продаж"), осуществляемых от собственного имени и за собственный счет.Во внутреннем учете также ведутся счета расчетов по операциям РЕПО и обратным РЕПО для отражения движения денежных средств по указанным операциям и счета обязательств по операциям РЕПО и обратным РЕПО для отражения
Похожие работы
Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы