Читать реферат по основам права: "Ганізація виконання окремих слідчих дій при розслідуванні злочинів у сфері оподаткування" Страница 1

(Назад) (Cкачать работу)

Ганізація виконання окремих слідчих дій при розслідуванні злочинів у сфері оподаткування

Література

1. Організація розслідування та контроль:

а) систематизація зібраних документів;

б) список свідків;

в) картотека документів;

г) показник відеоматеріалів;

д) схеми механізму виникнення податкового злочину.

1. Організація розслідувань та контрольОрганізація розслідувань та контроль за їх проведенням пе-редбачає реагування на ситуацію з фактами, що постійно змінюєть-ся і притаманна кожному розслідуванню. Слідчі та оперативні працівники періодично аналізують зібра-ні матеріали у справі для відтворення подій, які раніше відбулися і мають відношення до справи. Цей аналіз потрібен для коригування робочого плану розслідування відповідно до встановленого фактичного матеріалу. Шляхом використання ефективних організаційних заходів оперативні та слідчі працівники можуть уникнути дублювання сво-їх зусиль щодо розкриття даного злочину. При правильній організації розслідування необхідно завжди знати, що вже було зроблено, а що ще потрібно зробити.Організаційні питанняНа початковому етапі розслідування ухилень від сплати податків доцільно спрямувати діяльність слідчих та оперативних праців-ників на організацію наступних заходів.1. Підбір відповідних фахівців. Під час розслідування податко-вих злочинів дуже часто необхідна допомога фахівців із різних га-лузей знань, що визначається характером діяльності того чи іншого підприємства, способами скоєння злочину, порядком проведення розрахунків і т.д. Допомога таких фахівців може використовуватися за кількома напрямами:а) для підготовки матеріалів та формування завдань працівни-кам, які здійснюють документальну перевірку чи експертизу;б) для участі в якості експерта при проведенні окремих слід-чих дій (обшук, виїмка та слідчий огляд документів, товарів, сиро-вини, допити і т.д.);в) для отримання рекомендацій та порад з різних питань фі-нансово-господарської діяльності, порядку ведення бухгалтерсько-го обліку та звітності; г) для отримання висновків за матеріалами документальних перевірок або судово-бухгалтерських експертиз.2. Створення слідчо-оперативних груп. Виходячи із аналізу матеріалів кримінальної та оперативно-розшукової справи, а також у випадках виконання значного обсягу слідчих дій і пошукових за-ходів, може прийматися рішення про створення слідчо-оперативної групи, склад якої визначається в кожному випадку окремо. При цьому враховується характер і обсяги заходів, які потрібно здійсни-ти, заходи безпеки на випадок активної протидії з боку підозрюва-них, технічне і спеціальне забезпечення СОГ та ряд інших факторів. 3. Організація проведення оперативно-розшукових заходів. Вказані заходи здійснюються з метою оперативного супроводження провадження у справі. Вони мають конкретний характер:а) збір додаткової інформації про підозрюваних осіб та їх зв`язки;б) встановлення місць знаходження осіб, товарів, документів і т.д.;в) виявлення всіх СПД та фізичних осіб, які брали участь у певних фінансово-господарських операціях. 4. Організація проведення документальних перевірок та необ-хідних експертиз. Документальна перевірка фінансово-господарської діяльності СПД є одним із основних заходів для

Похожие работы