Читать реферат по всему другому: "работа На тему: «Касса»" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

В данной курсовой работе я хочу изложить все вопросы и проблемы, которые могут возникнуть при составлении, анализе и ведении учета наличности в кассе в национальной и иностранной валюте.

Глава I. Оформление первичных кассовых документов.

1.1 Оформление приема наличных.Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроль за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами. Также оно состоит в полном, достоверном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств, а также при проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.

Национальный банк осуществляет централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, кассовое исполнение бюджета, а также участвует в формировании свободного валютного плана. Он производит эмиссию денег, кредитование, финансирование и расчетное обслуживание различных организации учреждении.

Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в банке расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, являющейся юридическим лицом, имеющей самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета регулируется законодательством.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией Ценных бумаг "О порядке ведения кассовых операций в Республике Казахстан". Предприятие, как правило, выдает в виде наличных денежных средств зарплаты и на хозяйственные нужды. Количество наличных денег на

предприятии ограничивается учреждением обслуживающего банка. Такой порядок способствует сохранности денежных средств. Сравнительно мелкие платежи субъекты имеют также оплачивать наличными из кассы, посредством почтовых переводов либо наложенным платежом через предприятия связи.

Для хранения, приема, а также для выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Все операции с наличными денежными средствами осуществляется через кассу предприятия. Касса - это специальное помещение для хранения наличных денег и документов.

Помещение кассы обязательно должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, ни в коем случае не допускается.

Кассир - это материально ответственное лицо, который должен быть ознакомлен со всеми порядками ведения различных кассовых операций и несет полную ответственность за сохранность денег в кассе. С ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если же для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя

Похожие работы