Читать реферат по финансам, деньгам, кредиту: "Финансовые резервы" Страница 13

(Назад) (Cкачать работу)

по дожитию

Vx,n = Dx+n / Dx+t;

по временному страхованию на случай смерти

Vx,n = Mx+t – Mx + n / Dx + t;

по пожизненному страхования на случай смерти

Vx,n = Mx + t / Dx + t;

по пожизненной немедленной ренте

Vx = Nx + t / Dx+ t.

Резерв взноса по страхованию жизни при годичной уплате взносов исчисляются по формулам:

по дожитию

Vx,n = Dx+n/Dx+t – Dx+n/Nx-Nx+n * Nx+t – Nx+n/Dx+t;

по временному страхованию на случай смерти

Vx,n = Mx+t – Mx+n/Dx+t – Mx – Mx+n/Dx * Nx+t – Nx+n/Dx+t;

по пожизненному страхованию на все случай смерти;

Vx,n = 1 – Dx(Nx+t – Nx+n)/Dx+t(Nx-Nx+n),

где Vx,n, Vx,n – резерв взносов по страхованию жизни приединовременной оплате договора и при годичной уплате взносов соответственно;

x – возврат застрахованного на начало страхования;

n – срок, на который заключен договор;

t – срок от начала страхования до отчетной даты.

Исчисленные по каждому договору страхования резервы взносов по страхованию жизни суммируются, итог отражается в пассиве баланса. Иногда применяются приблизительные метода расчета резервов взноса по страхованию жизни по всей массе договоров страхования. В этом случае через определенные промежутки времени проводится инвентаризация портфеля страхования и резерва взносов по страхованию жизни на балансе приводится в соответствие с реальными финансовыми обязательствами страховщика посредствам расчета резерва по каждому договору.

Резервы взносов по страхованию жизни – временно свободные средства страхователей. Они являются кредитными ресурсами и используются для инвестиций с целью получения прибыли. Поскольку договоры страхования жизни заключаются на твердо оговариваемые сроки, а возможность их досрочного расторжения ограничивается условиями страхования, средства резерва взносов по страхованию жизни особенно устойчивы и могут быть использованы для долгосрочных кредитов.

В развитых странах, где подавляющая часть населения имеет полисы страхования жизни, страховые компании конкурируют с банками на рынке ссудного капитала как мощные поставщики кредитных ресурсов. При большом числе страхователей и непрерывном расширении операций страховые компании имеют возможность свободно обращаться с аккумулируемыми ресурсами. Они держат в неликвидном состоянии почти весь резерв взносов по страхованию жизни, за исключением той части, которая может быть взята страхователями в качестве выкупных ссуд и сумм. Расходы на выплаты они фактически производят из текущих поступлений, не прибегая к изъятию средств с балансового счета резерва взносов по страхованию жизни. Страховая компания перечисляет деньги на этот счет по сальдо: из суммы, подлежащей перечислению в резерв, вычитается сумма причитывающихся выплат из резерва. В полученном сальдо выражается прирост резерва за тот или иной период. Страховые компании ведут особый учет уровня приращения резерва, увязывая этот показатель не только с оплатой труда сотрудников, но и с их пенсионным обеспечением.

Поскольку резервы взноса по страхованию жизни – устойчивые средства, используемые для долгосрочных инвестиций, на рынке ссудного капитала страховые деньги дороже банковских. Полученный доход от инвестиций компенсирует

Похожие работы