Читать лекция по бухучету, управленческому учету: "Курс лекций по аудиту банков" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

Дт 61406Кт 61306

перенос кредитового остатка счета 61406 на счет 61306

Дт 61406Кт 61306

закрытие счета 61306 на доходы в конце отчетного периода

Дт 61306Кт 701

закрытие счета 61406 на расходы в конце отчетного периода

Дт 702Кт 61406

К текущим валютным операциям относятся:

переводы в РФ или из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по импорту или экспорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитование экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней переводы в РФ или из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанных с движением капитала переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы заработной платы, алименты, пенсии, наследства и другие аналогичные операции.

А). Юридические лица

Текущие счета в иностранной валюте

1. правильность открытия счетов

заявление на открытие счета решение на создание, реорганизацию предприятия заверенная копия Устава (Положения) заверенная карточка с образцами подписей и оттиск печати распоряжение по банку об открытии счета справка в налоговую инспекцию об открытии валютного счета

2. правильность ведения счета

выяснить, на основании каких документов осуществляются платежи по счетам сверка операций, отраженных на лицевых счетах с первичными документами сверка записей по лицевым счетам клиентов с выписками из них (как часто выписки передаются клиенту, порядок подтверждения клиентом получения выписки)

3. правильность начисления процентов по остаткам (если начисляются)

4. подтверждение остатков

Б). Физические лица

Отчеты в налоговую инспекцию о движении по счету на сумму 10 000 долларов и более или эквивалент.

Инструкция ЦБР №19 от 12.10.93

Необходимо убедиться в наличии и правильном оформлении "паспортов сделки".

Паспорт сделки - базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером в банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.

Паспорт сделки должен содержать:

Реквизиты банка

наименование филиал почтовый адрес

Реквизиты экспортера

наименование код ОКПО юридический адрес номер счета форма расчетов - аккредитив, инкассо, перевод поступление выручки - аванс, срок поступления

Лицензия Банка России - в случае отсрочки платежа на период свыше 180 дней Подписи уполномоченных лиц Особые отметки банка

Банк рассматривает предоставленные ему документы:

на соответствие данных ПС условиям контрактасверяет подписи уполномоченных лиц

и подписывает паспорт сделки.

Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру.

Второй экземпляр служит основанием для открытия досье.

С подписанием контракта банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по

Похожие работы