Читать лекция по бухучету, управленческому учету: "Курс лекций по аудиту банков" Страница 35

(Назад) (Cкачать работу)

Состав расходов, включаемых в себестоимость

Суммы, причитающиеся к уплате в бюджеты в виде налога на имущество Обязательные отчисления в ПФ, ФМС,ФЗ Платежи по обязательному страхованию имущества банков Начисленные и уплаченные проценты по вкладам Начисленные и уплаченные проценты по долговым обязательствам, в том числе суммы дисконта между ценой реализации и номинальной стоимостью ценных бумаг Начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам в пределах ставки рефинансирования + 3 пункта Уплаченные банком комиссионные сборы за услуги и корреспондентские отношения Уплаченные банком комиссионные сборы за покупку/продажу иностранной валюты Износ ОС, используемых для осуществления банковской деятельности, НА, МБП Расходы банка по аренде ОС, используемых для осуществления банковской деятельности, расходы на проведение всех видов ремонта Затраты в соответствии со сметами на представительские расходы, расходы на рекламу, командировочные расходы, выплата компенсаций за пользование личным автотранспортом Оплата консультационных, информационных, аудиторских услуг Расходы, связанные с изготовлением и размещением ценных бумаг Расходы по осуществлению факторинговых, форфейтинговых услуг Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной. Затраты на оплату труда работников Присужденные и признанные штрафы, пени, неустойки Не компенсированные за счет резерва на возможные потери убытки от списания дебиторской задолженности Не компенсированные потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий Отрицательные курсовые разницы по операциям банка в иностранной валюте

Расходы, не относимые на себестоимость (после уплаты налога)

Выплаты в натуральной и денежной форме премий, мат. помощи и т.д. Затраты капитального характера Расходы на содержание объектов непроизводственной сферы Отчисления, производимые банком в негосударственные фонды Расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы сверх норм Затраты, связанные с проведение проверок деятельности банка по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров) банка Выплата дивидендов акционерам банка.

Формирование доходовДт...Кт 701

Формирование расходов Дт 702 Кт...

Использование прибыли Дт 70501 Кт 60301, фонды

Формирование прибыли Дт 701 Кт 70301

Дт 70301 Кт 702

Формирование убыткаДт 70401 Кт 702

Дт 701 Кт 70401

Проведение заключительных оборотов

списание суммы превышения распределения прибыли над фактически полученнойДт фонды Кт 70501

Дт 70401 Кт 70501

списание суммы переплаты в бюджет Дт 60302 Кт 70501

доначисление суммы налога на прибыль Дт 70501 Кт 60301

Перенос финансовых результатов после проведения заключительных оборотов

Прибыль Дт 70301 Кт 70302

Убыток Дт 70402 Кт 70401

закрытие счета Использование прибыли Дт 70502 Кт 70501

После утверждение годового отчета

Дт 70502 Кт 60320, фонды

Дт 70302 Кт 70502

Похожие работы