Читать курсовая по аудиту: "Аудит финансовых вложений" Страница 15

(Назад) (Cкачать работу)

Выводы и решения аудитора

1

Определяется ли кто несет ответственность за опера- ции с ценными бумагами и порядок санкционирования данных операций

Операции не санкционируют не те лица, а отдельные операции вообще не санкционируются

Внутренний контроль неудовлетворительный

2

Каким образом организова -на передача информации о приобретении и продаже финансовых вложений, получении доходов по ним из отдела ценных бумаг в бухгалтерию организации? Созданы ли условия обеспечения сохранности финансовых вложений?

Ценные бумаги хранятся в кассе, депозитарии, у финансовых агентов организации, доступ к их оформлению и документации ограничен

Условия, обеспечива- ющие сохранность ценных бумаг удовлетворительны

3

Проводятся ли инвентари-зации финансовых вложе- ний?

Проводятся только в конце года

Необходимо провести сплошную инвентаризацию

4

Проводятся ли проверки полноты и своевременности отражения в учете финансовых вложений?

Осуществляется выборочный контроль

Риск контроля высокий. Необходимо провести сплошную инвентаризацию

5

Формируются ли резервы под обесценение ценных бумаг?

Да, в соответствии с учетной политикой

Уточнить правиль- ность формирования резервов

6

Определены ли состав и порядок формирования первоначальной стоимости финансовых вложений?

Определены

Анализ состава и порядка формирова- ния первоначальной стоимости финансо- вых вложений

7

Организован ли эффектив- ный аналитический учет финансовых вложений?

Аналитический учет ведется по видам финансовых вложе- ний

Анализ данных аналитического учета по регистрам

8

Разработаны ли схемы отражения на счетах финансовых вложений?

Схем нет, имеется рабочий план счетов

Высока вероятность ошибок в корреспон- денции счетов

9

Произведена ли классификация финансовых вложений?

Да

Анализ правильнос-ти классификации

2.4 Источники информации для проверки Источники информации для проверки учета финансовых вло­жений можно разделить на несколько групп:

1) Приказ об учетной политике организации. По приказу об учетной политике организации аудитор может ознакомиться с:

- порядком признания доходов от финансовых вложений доходами от обычных видов деятельности (профессиональные участники рынка ценных бумаг) или операционными доходами;

- рабочим планом счетов, используемых для отражения ценных бумаг;

- применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем учетных регистров, составляемых бухгалтерией организации;

- документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом ценных бумаг;

- перечнем лиц, которым предоставлено право подписи документов, оформляющих операции с ценными бумагами;

- формами первичных документов, разработанных и утвержденных организацией для учета ценных бумаг.

В организациях, использующих единую журнально-ордерную форму учета, применяются журналы -

Похожие работы