Читать контрольная по бухучету, управленческому учету: "Основы компьютеризации аудита отчетности" Страница 1

(Назад) (Cкачать работу)

1. Основы компьютеризации аудита отчетности Отчетность представляет собой систематизированное множество показателей, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Отчетность классифицируется по видам, периодичности и степени обобщения.

Согласно первому признаку классификации отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную. Второй признак (периодичность) принимает такие значения: день, пятидневка, декада, половина месяца, месяц, квартал, полугодие и год. Степень обобщения делит отчетность на первичные и сводные отчеты.

Для аудита используются следующие документы квартальной отчетности:

баланс предприятия; отчет о финансовых результатах и их использовании.

Данные отчетности используются для выявления финансового положения предприятия, его кредитоспособности и платежеспособности. По годовой отчетности инвесторы и акционеры могут судить о профессионализме и эффективности работы администрации предприятия. Поэтому контроль достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности является неотъемлемой частью любой аудиторской проверки. Контроль с помощью компьютерной системы может быть выполнен на двух уровнях:

сопоставление значений показателей из различной отчетной документации; перерасчет наиболее важных показателей (налоги, доход, затраты) и сравнения их с отчетными.

Первый уровень является наиболее простым и может быть реализован одним из двух способов:

сопоставление значений показателей из документации, которая представляется по требованию контролирующих организаций, акционеров или инвесторов; сопоставление значений показателей из документации, которая отражает глубинные операции производственно-хозяйственной деятельности.

Исходной информацией для реализации данного уровня служат таблицы, в которых указываются координаты сравниваемых показателей (номера форм, строк и граф) и правила проверки, а также документы с текущей финансово-бухгалтерской отчетностью.

Второй уровень предполагает разработку графа расчета показателей, отражающего основные характеристики предприятия (налоги, доходы, прибыль, затраты рентабельность и т.д.). С помощью такого графа происходит повторный расчет проверяемых показателей и сравнение результатов с данными отчетных документов.

Основы компьютеризации и функционирования информационной базы аудита отчетности при решении основных задач

Контроль согласованности отчетной документации

Информационная модель задачи представлена на рис. 1.

В качестве исходных документов используются две бухгалтерские формы:

баланс предприятия; отчет о финансовых результатах и их использовании.

На их основании получают два входных Оперативных файла: F1Z, F2Z. В качестве исходной постоянной информации используются также файл FPS – правила арифметической согласованности и файл SPRAV – справочные данные о содержании правил. Файл RESULT получают на основании перечисленных файлов, причем SPRAV используется аудитором вручную для уточнения или выяснения смысла результатов, выраженных системой. Рис. 1. Информационная модель решения задачи «Контроль согласованности отчетной документации» Содержание файла FPS

Похожие работы