Читать контрольная по бухучету, управленческому учету: "Основы компьютеризации аудита отчетности" Страница 3

(Назад) (Cкачать работу)

15.

стр. 490, гр. 4

ф. 1, сумма строк с 400 по 480, гр. 4

16.

стр. 530, гр. 3 (4)

ф. 1, сумма строк 500, 510, 520, гр. 3 (4)

17.

стр. 690, гр. 4

ф. 1, стр. 690, гр. 3 плюс ф.З, стр. 300, 310, гр. 3 минус гр. 4 и гр. 5 этих же строк (несовпадение за счет индивидуального страхования работников и имущества предприятия)

18.

стр. 750, гр. 3 (4)

ф. 1, сумма строк с 600 по 740, гр. 3 (4)

19.

стр. 700, гр. 3 (4)

ф. 1, сумма строк 490, 530, 750, гр. 3 (4)

Отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. 2)

20.

стр. 050, гр. 3

ф. 2, стр. 010 + 011 гр. 3 минус сумма строк 015, 020, 025, 030, 040 гр. 4

21.

стр. 050, гр. 4

ф. 2, сумма строк с 015 по 040, гр. 4 минус стр. 010 + 011 гр. З

22.

стр. 080, гр. 3 (4)

ф. 2, сумма строк 050, 060, 070, гр. 3 (4)

23.

стр. 090, гр. 3

ф. 2, стр. 080, гр. 3 минус гр. 4

24.

стр. 090, гр. 4

ф. 2, стр. 080, гр. 4 минус гр. 3

Результирующий файл – текстовый. В его составе имеются фразы, в которые отдельные слова или значения реквизитов вставляются в процессе тестирования документов. В конце сеанса аудита выводится протокол заключения.

Технология решения задачи сводится к указанию в режиме диалога наименования задачи и формы вывода результатов (экран и / или принтер). Ввод первичных документов не предусматривается, так как формы 1 и 2 находятся в общесистемных файлах. Однако, если таковые еще не введены, необходимо воспользоваться главным меню системы и выполнить ввод первичных документов.

Следует отметить, что в отличие от предыдущих комплексов («Администрация», «Персонал») комплекс задач «Отчетность» не предполагает в аудиторском заключении выдачу оценки состояния отчетности и ограничивается лишь констатацией фактов.

Сделать это формальным образом затруднительно из-за отсутствия исходной базы для оценки. Ошибки, выявленные в отчетности, могут носить различный характер, их источником могут быть разные причины. Не зная причин, невозможно дать оценку отчетности аргументировано (например, три ошибки – много или мало). Поэтому аудитору в данном случае приходится делать заключение, пользуясь предварительным заключением системы, на основе собственного опыта, квалификации и интуиции.

Контроль правильности расчетов

Особо важные экономические показатели, от которых зависит правильность взаимоотношений с государством, рабочими и служащими, дебиторами и кредиторами, инвесторами и акционерами, подлежат проверке. Количество анализируемых показателей и схем их расчетов может быть различным и зависит от целей аудитора. Проверка может ограничиваться публичной отчетностью или распространяться на первичные документы. Последний подход требует построения довольно сложной системы, способной настраиваться на специфику аудируемого предприятия. Настройка касается таких сторон, как: виды деятельности, ибо ставки налогов на них различны, статьи калькуляции и вычисление себестоимости продукции, прочие затраты и т.д. Поэтому реален аудит на уровне единой для всех предприятий отчетной документации, алгоритмы расчетов показателей для которых идентичны. К таким

Похожие работы