Где С пол - сумма средств, связанных с расчетами по оплате продукции (товаров, работ, услуг), полученная от покупателей и других предприятий, средств от взимания штрафов, пеней, неустоек за нарушение договорных обязательств, руб.; Рндс – расчетная ставеа НДС, % (9,09% или 16,67 %).[7]
Расчет НДС, уплаченного поставщикам (подрядчикам) (НДС упл).
Расчет НДС упл, показываемого в уменьшение задолженности предприятия по НДС в бюджет, производится в зависимости от объекта, по которому осуществляется списание налога.
В первичных и расчетных документах поставщиков должен быть обязательно выделен НДС.
В случае, когда в первичных учетных документах (счетах, счетах-фактурах, накладных, приходных кассовых ордерах, актах выполнения работ и др.) не выделен НДС, то и в расчетных документах исчисление его расчетным путем не производится и предполагаемый НДС в этом случае включается либо в стоимость приобретенных материальных ценностей, либо в издержки производства и обращения.
НДС, уплаченный поставщикам материалов, МБП, товаров (работ, услуг), списывается в зачет бюджету:
при оплате наличными – только с суммы в пределах лимита расчетов наличными по одному платежу с юридическими лицами (до 10 тыс. руб.); при расчетам по нормируемым затратам – только те суммы в пределах норм расхода (по командировкам, представительским расходам и т. п.)
НДС по оплаченным сверхлимитным и сверхнормативным затратам возмещению из бюджета не подлежит и списывается за счет чистой прибыли предприятия.
Списание НДС упл по товарам, оплаченным и оприходованным (кроме розничной торговли и общественного питания); по материалам и МБП, оплаченным поставщикам и оприходованным на склад, в том числе и импортным; по НДС, уплаченному на таможне: НДС упл = НДС упл (тмц) , Где НДС упл (тмц) - НДС, уплаченный поставщикам (на таможне) оприходованных товарно-материальных ценностей и указанный в счет-фактуре. По материальным ценностям, приобретенных для производственных нужд на предприятиях розничной торговли за наличный расчет, списание НДС не производится. Стоимость материальных ценностей в этом случае включается в издержки производства и обращения с НДС.
При приобретении ГСМ за наличный расчет и в порядке предварительной оплаты при определении НДС к зачету принимаются суммы НДС в размере 13,79% от стоимости этих материалов. В случае изменения снабженческо-сбытовой надбавки для организации нефтепродуктообеспечения указанные проценты уточняются налоговыми органами по согласованию с МФ РФ. Учет НДС. Учет НДС ведется на счетах 19 « Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» по соответствующим субсчетам; 68 «Расчеты по налогам и сборам».[11] Счет 19 НДС (по субсчетам)
ДК
Сальдо – НДС по приобретенным
материальным ценностям, выполнен-
ным работам, услугам на начало
периода
НДС по приобретенным материальнымНДС по материальным ценностям, оприходо-
ценностям, выполненным работам, услу-ванным и оплаченным поставщикам, вы-
гамполненным и оплаченным работам, услугам
Сальдо – НДС по приобретенным мате-
риальным ценностям, выполненным ра-
ботам, услугам на конец периода Счет 68 НДС
ДК
Похожие работы
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам |
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Диплом) |
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам |
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Диплом) |
Интересная статья: Основы написания курсовой работы