Читать реферат по налогам: "Учет расчетов с бюджетом по налогам" Страница 11

назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Сальдо – задолженность бюджета предпри-Сальдо – задолженность предприятия бюд-

ятию по НДС на начало периодажету по НДС на начало периода Зачет уплаченного НДС поставщикам мате-Начисление задолженности предприятия

риальных ценностей, работ, услугбюджету по НДС Сальдо – задолженность бюджета предпри-Сальдо – задолженность предприятия бюдже-

ятию по НДС на конец периодату по НДС на конец периодаПринципиальная схема учета НДС имеет следующий вид:

    при реализации предприятием продукции, товаров, работ, услуг, облагаемых НДС:

ДСч. 19НДСКДСч. 68 НДСК К сч. 60,76Д сч. 90,91,62,99Сумма НДС поСписание НДС по материальным ценностям, ра-Сумма НДС, полученная от

Оприходованнымботам, услугам, оприходованным и оплаченнымпокупателей по реализации

Материальнымпоставщикампродукции, работ, услуг,

Ценностям, выпол-товаров, материальных

Ненным работам,ценностей (момент реали-

Услугамзации - отгрузка); поавнсам и предоплатам

ДСч. 62Кполученным; по средствам

других предприятий, если

их получение связано с

расчетами по товарам, ра-

Зачет НДС по ранее начисленному НДС по предо -ботам, услугам; средствам

Плате и по авансовым платежамот взимания штрафов, пе-

ней, неустоек за нарушение

ДСч. 51Кдоговорных обязательств;

положительным суммо-

вым разницам; по арен-

Уплата НДС в бюджетдной плате полученной

Д сч.76 Сумма НДС, полученная

От покупателей (момент

реализации – оплата)

Д сч. 29,94,84 Сумма НДС, восстанов-

ленная по материальным

ценностям, использован-

ным для непроизвод-

ственных целей

Д сч. 51Возврат НДС из бюджета Сроки уплаты НДС в бюджет

Уплата налога производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Если выручка от реализации у предприятия за каждый месяц квартала без НДС и налога с продаж составляет до 1 млн. рублей включительно, то НДС уплачивается ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если же выручка от реализации у предприятия за каждый месяц квартала без НДС и налога с продаж свыше 1 млн. рублей, то НДС уплачивается ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Налоговая декларация предоставляется в сроки, установленные для уплаты налога[16].Налог на прибыль (доход) российских юридических лиц

Плательщиками налога на прибыль являются предприятия, в том числе бюджетные являющиеся юридическими лицами, включая предприятия с иностранными инвестициями международные объединения и организации филиалы предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.

Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия (П вал)

П вал = П р + Д цб – Р цб + Д оп – Р оп + Д вн - Р вн ,

П р - прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, руб.; Д цб - доходы от долевого участия в других предприятиях, доходы по ценным бумагам (проценты, дивиденды), руб. Р цб - проценты, уплачиваемые эмитентом по облигациям, дисконт по облигациям (с 01.07.99 г.)

Д оп - прочие операционные доходы, руб.; Р оп - прочие операционные расходы, руб.; Д вн прочие внереализационные доходы, руб.; Р вн — прочие внереализационные расходы, руб.

П р = В – НДС – А – ГСМ – ЭП – С – КР – УР ,

где В -


Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы