Сальдо – задолженность бюджета предпри-Сальдо – задолженность предприятия бюд-
ятию по НДС на начало периодажету по НДС на начало периода Зачет уплаченного НДС поставщикам мате-Начисление задолженности предприятия
риальных ценностей, работ, услугбюджету по НДС Сальдо – задолженность бюджета предпри-Сальдо – задолженность предприятия бюдже-
ятию по НДС на конец периодату по НДС на конец периодаПринципиальная схема учета НДС имеет следующий вид:
при реализации предприятием продукции, товаров, работ, услуг, облагаемых НДС:
ДСч. 19НДСКДСч. 68 НДСК К сч. 60,76Д сч. 90,91,62,99Сумма НДС поСписание НДС по материальным ценностям, ра-Сумма НДС, полученная от
Оприходованнымботам, услугам, оприходованным и оплаченнымпокупателей по реализации
Материальнымпоставщикампродукции, работ, услуг,
Ценностям, выпол-товаров, материальных
Ненным работам,ценностей (момент реали-
Услугамзации - отгрузка); поавнсам и предоплатам
ДСч. 62Кполученным; по средствам
других предприятий, если
их получение связано с
расчетами по товарам, ра-
Зачет НДС по ранее начисленному НДС по предо -ботам, услугам; средствам
Плате и по авансовым платежамот взимания штрафов, пе-
ней, неустоек за нарушение
ДСч. 51Кдоговорных обязательств;
положительным суммо-
вым разницам; по арен-
Уплата НДС в бюджетдной плате полученной
Д сч.76 Сумма НДС, полученная
От покупателей (момент
реализации – оплата)
Д сч. 29,94,84 Сумма НДС, восстанов-
ленная по материальным
ценностям, использован-
ным для непроизвод-
ственных целей
Д сч. 51Возврат НДС из бюджета Сроки уплаты НДС в бюджет
Уплата налога производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Если выручка от реализации у предприятия за каждый месяц квартала без НДС и налога с продаж составляет до 1 млн. рублей включительно, то НДС уплачивается ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если же выручка от реализации у предприятия за каждый месяц квартала без НДС и налога с продаж свыше 1 млн. рублей, то НДС уплачивается ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Налоговая декларация предоставляется в сроки, установленные для уплаты налога[16].Налог на прибыль (доход) российских юридических лиц
Плательщиками налога на прибыль являются предприятия, в том числе бюджетные являющиеся юридическими лицами, включая предприятия с иностранными инвестициями международные объединения и организации филиалы предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет.
Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия (П вал)
П вал = П р + Д цб – Р цб + Д оп – Р оп + Д вн - Р вн ,
П р - прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, руб.; Д цб - доходы от долевого участия в других предприятиях, доходы по ценным бумагам (проценты, дивиденды), руб. Р цб - проценты, уплачиваемые эмитентом по облигациям, дисконт по облигациям (с 01.07.99 г.)
Д оп - прочие операционные доходы, руб.; Р оп - прочие операционные расходы, руб.; Д вн прочие внереализационные доходы, руб.; Р вн — прочие внереализационные расходы, руб.
П р = В – НДС – А – ГСМ – ЭП – С – КР – УР ,
где В -
Похожие работы
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам |
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам |
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Диплом) |
Тема: Расчеты с бюджетом по налогам и сборам |
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет расчетов с бюджетом по налогам |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет расчета с бюджетом по налогам и сборам |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Реферат) |
Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы