Читать курсовая по бухучету, управленческому учету: "Отражение в бухгалтерской отчетности расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

Суммы, удержанные из заработной платы подотчетного лица, который своевременно не представил авансовый отчет и не возвратил в кассу остатки аванса, по данным журнала-ордера ф. 7 записываются в дебет счета № 70 Расчетов с рабочими и служащими. Так были удержаны 100 руб. с Серебренникова В. Ф.

Позиционно в соответствующих строках журнала-ордера ф. 7 суммы расходов по утвержденным отчетам показывают по кредиту счета № 71 Расчетов с подотчетными лицами. Таким образом, операции по каждому авансовому отчету отражают в одной строке журнала-ордера ф. 7. В учетный регистр сведения авансовых отчетов записывают только после проверки целесообразности показанных в них сумм расходов на основании документов и после утверждения сумм расхода руководителем строительно-монтажной организации.

Чтобы получить необходимые сведения для составления отчета, в журнале-ордере ф. -7 выделяют сумму расхода на оплату суточных и подъемных из каждого авансового отчета. В нашем примере показано по авансовому отчету: Зуевой Р. М. - 25 руб. и Горбушину П. Б. - 45 руб.

Незаконченные расчеты с каждым подотчетным лицом в журнале-ордере ф. 7 могут быть показаны только по одной строке, так как новые авансы можно выдавать лишь при условии полного расчета по ранее полученным деньгам.

В конце месяца по выданным в подотчет и еще не израсходованным суммам определяют остаток задолженности, который переносят в журнал-ордер ф. 7 следующего месяца. В нашем примере показана задолженность на начало месяца за Зарщиковым И. В. (100 руб.), Зуевой Р. М. (80 руб.) и Серебренниковым В. Ф. (300 руб.).

Расходы, относимые в дебет счетов № 27 Накладных расходов, МП Заготовительно-складских расходов, М 85 Уставного фонда, М 99 Прибылей и убытков, группируются по статьям аналитического учета в листках-расшифровках, а суммы, подлежащие записи в дебет счета Л* 76 Расчетов с разными дебиторами и кредиторами, заносят в лицевые счета дебиторов одновременно с записью в журнале-ордере ф. 7.

Расчеты с подотчетными лицами, находящимися в длительных командировках на монтажных, наладочных и других работах сроком до одного года, учитывают в журнале-ордере ф. 7, открываемом отдельно от регистра за текущий месяц. В целях контроля и получения необходимых аналитических данных для учета расчетов с этими лицами открывают журнал-ордер ф. 7 на год с использованием вкладных листов на каждый месяц. Итоговые обороты по дебету и кредиту счета № 71 Расчетов с подотчетными лицами из этого регистра переносят в отдельную строку журнала-ордера ф. 7, открытого на текущий месяц.

Итоги операций в разрезе счетов по дебету за месяц из журнала-ордера ф. 7 переносят в главную книгу. Для записи в этой книге в журнале-ордере ф. 7 в отдельной строке подсчитывается итог по кредиту счета М 71 Расчетов с подотчетными лицами.

При выдаче денежных средств под отчет организация обязана:

определить сумму подотчетных средств и срок, на который она выдается;

получить от подотчетного лица отчет о расходах в срок не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который выданы средства;

выдавать денежные средства работнику под отчет при условии полного отчета им по ранее выданным авансам;

запретить передачу подотчетных денежных

Похожие работы