Читать реферат по предпринимательству: "Моделювання та управління грошовими коштами підприємства" Страница 1

(Назад) (Cкачать работу)

Реферат на тему:

Моделювання та управління грошовими коштами підприємства Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства – це вивчення та оцінка його поточного фінансового стану, виявлення динаміки (тенденцій та закономірностей) зміни стану підприємства, а також розробка прогнозованих значень майбутнього фінансового стану.

Фінансовий аналіз можуть проводити такі заінтересовані сторони, як:

1. внутрішні користувачі фінансової звітності – керівництво та менеджери підприємства. Їх мета це поліпшення або підтримка стабільного функціонування організації.

2. зовнішні користувачі фінансової звітності – інвестори, кредитори, постачальники, споживачі, суспільні та державні організації, а також конкуренти. Їх мета залежить від конкретних планів щодо даного підприємства.

Загальним джерелом вивчення фінансового стану підприємства для усіх заінтересованих сторін – є стандартні бухгалтерські звіти.

Баланс показує як підприємство розподілило наявні ресурси та вказує на джерела їх фінансування на визначену дату, має таку структуру: активи, зобов’язання та власний капітал.

Звіт про фінансові результати розкриває інформацію про доходи та витрати, прибуток та збитки від діяльності підприємства за звітний період. Відмінність звіту про фінансові результати є те, що він складається за методом нарахування, тобто доходи та витрати визнаються у період їх виникнення, а не в період надходження та вибуття грошових коштів.

Отже, обидва звіти не дають відповіді на такі запитання, як: «Чи здатне підприємство ефективно генерувати на рахунках кошти для збалансованого забезпечення його основної, інвестиційної та фінансової діяльності?», «Чи здійснює підприємство управління грошовими потоками так, щоб у будь-який момент у розпорядженні фірми була достатня кількість грошових коштів?».Саме для цього використовуються данні звіту про рух грошових коштів.

В умовах інфляції та кризи неплатежів управління грошовими потоками є найбільш актуальною задачею в управлінні фінансовими ресурсами підприємства, за що відповідають керівники та менеджмент підприємства.

Головна задача аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин недостачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходження та шляхів використання.

Потоки грошових коштів у звіті складаються по трьох видах діяльності: основної, інвестиційної та фінансової. Оскільки основна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, вона повинна бути й головним джерелом грошових коштів. За сприятливого розвитку справ компанія прагне до розширення та модернізації виробничих потужностей, отже інвестиційна діяльність призводить до тимчасового відтоку грошових коштів. Фінансова діяльність покликана збільшувати грошові кошти у розпорядженні підприємства для забезпечення основної та інвестиційної діяльності. Модель ефективного перерозподілу та використання грошових потоків представлена на рис.1.



Рис.1 Взаємозв’язок руху грошових потоків між трьома видами діяльності підприємства

Для визначення потоків грошових коштів використовують прямий та непрямий методи. Прямий метод оснований на обліку руху грошових коштів по рахункам підприємства і представляє найбільш інформативний звіт

Похожие работы