Читать реферат по эктеории: "Расчетный и текущий счета" Страница 4

(Назад) (Cкачать работу)

учитываются на балансовом счете 724 (текущие счета уполномоченных и невыполненные переводы). Все выплаты налич- ными и безналичные перечисления с таких счетов производятся с разрешения руководителя. Поступление средств на счет724 из иногороднего банка оформляется бухгалтерской проводкой: Д-т 161 К-т 724 Д-т 724 К-т 031 (выдача наличных денег) Д-т 724 К-т 161 (безналичные перечисления). Кроме обычных поручений применяются акцептованые банком. Они используются при расчетах с учреждениями связи, посылки, телефон, телеграф, при разовых расчетах с транспортными ор- ганизациями за перевозку груза, при расчетах с предприятием по зарплате с работниками и другим выплатам. Поручения ак- цептуются банком при условии депонирования суммы поручения на балансовом счету 723 Д-т р\с К-т 723. Акцептованое поручение дается в банке в 3-х экземплярах. 1-й возвращается с отметками банка плательщику для перечис- ления на почту, 2-й - мемориальный ордер в банке. В тексте акцептованого поручения по кредиту оформляется надпись "для расчетов с отделением связи, номер для зачисле- ния на счет 673. С выдачей акцептованого поручения Ф.И.О. ли- ца". Банком заключается с вышеназваным отделением договор для проведения акцептованых поручений. При возврате акцепто- ваного поручения с отделения связи выполняются следующие бухгалтерские проводки: Д-т 723 К-т 161 (в разных банках) Д-т 723 К-т р\с (в одном банке) При непоступлении в отделение связи акцептованого поручения в течении месяца сумма зачисляется на счет 904 баланса бан- ка с выполнением бухгалтерской проводки Д-т 723 К-т 904 и затем после истечения срока исковой давности перечислено бюджету: Д-т 904 К-т 130 Платежные поручения применяются также для расчетов в порядке плановых платежей при равномерных и постоянных поставках и услугах. В платежном поручении на плановый платеж обяза- тельно должна быть указана ссылка на срок платежа. Это пору- чение до срока платежа помещается в картотеку номер 1 к вне- балансовому счету 9927. При наступлении срока платежа и при отсутствии средств на р\с плательщика поручение на плано- вый платеж перемещается в картотеку номер 2 на счет 9929. При наличии средств оформляется проводка Д-т р\с К-т 161 и поручение списывается со счета 9927. Аккредитив - это поручение банка покупателя плательщика банку поставщика (получателя) оплачивать счета поставщика против предоставленных банком поставщика документов, оговоренных плательщиком в условиях выставления аккредитива. Платеж осу- ществляется по месту нахождения поставщика после предостав- ления необходимых документов в банк плательщика. Такие суммы депонируются в банке за счет собственных средств плательщика с р\с или за счет предоставленного бан- ком кредита. Аккредитивы применяются в случаях, когда отно- шения разовые или в качестве санкции поставщика к недобросо- вестному плательщику. Аккредитив - форма предварительной оп- латы (чаще для расчетов с иногородними банками). Аккредитив может быть открыт по средствам связи только с одним постав- щиком на срок (как правило) до 15 дней. Для открытия аккре- дитива плательщик направляет банку заявление по установленной банком форме. Для получения средств по аккредитиву пос- тавщик, отгрузив товары, предоставляет реестр счетов, отгру- зочные и др. предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы,