Читать реферат по финансам, деньгам, кредиту: "Касса" Страница 1

(Назад) (Cкачать работу)

Содержание Введение;

1. Оформление первичных кассовых документов;

1.1. Оформление приема наличных;

1.2. Оформление выдачи денег из кассы;

1.3. Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости;

1.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

1.5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;

1.6. Порядок ведения кассовой книги;

2. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета;

2.1. Поступление наличной выручки от населения;

2.2. Поступление наличной выручки от юридических лиц;

2.3. Контроль за полнотой учета наличной выручки;

2.4. Сдача выручки в банк и учет переводов в пути;

2.5. Учет расчетов с подотчетными лицами;

2.6. Учет операций с наличной иностранной валютой;

2.7. Получение и выдача займов в наличной форме;

2.8. Хранение денежных документов в кассе организации;

3. Ревизия кассы;

3.1. Проверка и ведение кассовых операций банком;

3.2. Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов;

4. Корреспонденция счетов;

5. Заключение;

Литература. Введение

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»

50-2 «Операционная касса»

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго регламентирован. Он определен в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40. 1. Оформление первичных кассовых документов.

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими. Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.

Похожие работы