Читать реферат по бухучету, управленческому учету: "Учет наличности в кассе" Страница 5
(Назад)
(Cкачать работу)указывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает в книги итоги и выводит остаток на конец дня. Подчистки и неоговоренные исправления в книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.
С согласия кассира кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируются машинограмма «Отчет кассира». Эти машинограммы проверяются и подписываются кассиром и передаются с кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. Последние в течении года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителей и главного бухгалтера, и книга опечатывается.
В отчете кассира делают разметку корреспондирующих счетов, затем его данные переносят в машинограмму или учетные регистры по дебету и кредиту счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте».
Заполненный лист отчета кассира (кассовой книги) приведен ниже.
Касса за 10 марта 2001 г.лист 29
Номердокумента | Окого полученоиликомувыдано | Номеркорреспоиндирующегосчета | Приход | Расход |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
242352243 | Остатокна начало дняОт ИвановаИ.А.квартирнаяплатаМошковИ.Г.ЗаработнаяплатаИз банкапо чеку назаработнуюплату | 343681441 | 6440-40503-0054800-00 | 5340-60 |
ИТОГО: | 55303-00 | 5340-60 | ||
Остатокна конец дняв том числена зарплату | 56402-8054800,00 |
Кассир ФисенкоЗаписи в кассовой книге проверил и документы в количестве: двух приходных и одного расходных получил(прописью)(прописью)БухгалтерСалина
Помимо наличных денег, в кассе могут хранится акции, облигации государственных займов, векселя, чековые книжки, другие ценные бумаги и бланки строгой отчетности. К бланкам строгой отчетности относятся : абонементы на получение питания в столовой, диетического питания, питания в столовых учебных заведений, лечебно-профилактического питания; талоны для отпуска персоналу бесплатного спецпитания (молока или других равноценных пищевых продуктов) и т.п. Билеты, талоны, абонементы и другие бланки строгой отчетности учитываются на счете 206 «Прочие материалы», как материальные ценности, по фактической себестоимости их приобретения. Материально ответственные лица ведут учет бланков в Приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности по каждому наименованию и номинальной стоимости. Операции по приходу и расходу бланков оформляются Приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности. Ежемесячно материально ответственное лицо представляет в бухгалтерию отчет о движении бланков строгой отчетности. При подготовке знаков к реализации специально назначаемая руководителем субъекта комиссия с участием материально
Похожие работы
Интересная статья: Основы написания курсовой работы