Читать реферат по бухучету, управленческому учету: "Учет денежной наличности на расчетном счете" Страница 1

(Назад) (Cкачать работу)

Макаревич Елены, УА-21с Учет денежной наличности на расчетном счете Банковский счет – способ отражения договорных отношений между банком и владельцем счета по приему депозита и совершению банком операций, связанных: с обеспечением наличия и исполнением банком денег, принадлежащих владельцу счета, гарантирование владельцу счета право беспрепятственно распоряжаться своими деньгами: с принятием (зачислением) сумм денег в пользу владельца счета; с изъятием (списанием) сумм денег по поручению владельца счета или распоряжением третьих лиц.

Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем с помощью банковской системы. Учет операций по расчетному счету ведется на счете 1030 «Наличность на расчетном счете». По счетам предприятия банк открывает лицевые счета, в 2-х экземплярах. Первый является выпиской из лицевого счета и выдается хозяйствующему субъекту, второй – лицевым счетом. Выписка заверяется подписью исполнителя и оттиском печати банка «Для выписок».

Выписки выдаются в сроки, установленные по согласованию с субъектом, лицам имеющим право первой или второй подписи, или другим работникам по доверенности субъекта.

Закрытие банковского счета производится при прекращении действия договора. Банковские счета могут открываться и вестись как в тенге, так и в иностранной валюте.

Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета. По договору банк обязуется принимать деньги, поступления в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором.

Для открытия расчетного счета предприятие обязано предоставить в банк следующие документы:

документ с образцами подписей и оттиска печати;

документ, выданный органом налоговой службы,

подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет;

документ, выданный районным отделом труда и социальной защиты населения, подтверждающий факт регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд РК;

копию документа, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации), либо копию приравненного к нему документа;

копию учредительного документа (для структурных подразделений - Положение), заверенного в порядке, установленного законодательством РК.

На уставе главный бухгалтер банка делает отметку с указанием номера счета и ставит гербовую печать.

На расчетный счет предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы.

Операции по банковскому счету производится банком на основании: поручений владельца счета; требований третьих лиц, акцептованных владельцем счета; требований третьих лиц, не требующих в соответствии с законодательством акцепта владельца счета; распоряжения банка, ведущего счет, если оно не противоречит

Похожие работы