Читать реферат по налогам: "Налоговые преступления в бизнесе" Страница 3

(Назад) (Cкачать работу)

полученных по договорам страхования; — от доходов, полученных в качестве авторских вознаграждений (как на территории Российской Федерации, так и за рубежом); — от полученных дивидендов по акциям иностранных акционерных обществ, от прицентов по вкладам в иностранных банках, расположеных за пределами Российской Федерации. Так, гр. Сарухян, предприниматель без образования юридического лица, занимаясь строительными и отделочными работами, систематически занижал полученную выручку. В результате данных действий им не был уплачен подоходный налог в размере 175 МРОТ. В марте 1998 года Юргинский городской суд Кемеровской области признал его виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 У К РФ и приговорил к денежному штрафу в доход государства. В январе 1998 года к одному году лишения свободы условно был приговорен предприниматель из Красноярского края гр. Кускин. В ходе предварительного следствия и судебного заседания было установлено, что данный предприниматель, занимаясь ремонтом и отделочными работами, в период с весны 1995 года по лето 1996 года по договорам подряда неоднократно получал денежные средства за выполненные работы, не отразив, однако, полный доход в декларации о совокупном годовом доходе.4. Использование одного свидетельства несколькими физическими лицами для извлечения дохода.5. Использование поддельных, либо просроченных регистрационных свидетельств на право занятия предпринимательской деятельностью с неотражением полученной прибыли в отчетных документах.6. Применение налоговых льгот без наличия подтверждающих право на льготы документов или при наличии фиктивных документов с целью уклонения от уплаты подоходного налога.7. Сокрытие произведенных финансово-хозяйственных операций:— использование недействительных доверенностей ликвидированных либо несуществующих организаций при закупке и реализации товаров;— сдача товаров на комиссию и реализацию в коммерческие и комиссионные магазины по фиктивным доверенностям от юридических лиц в целях уклонения от уплаты подоходного налога;

использование похищенных или утерянных паспортов при реализации крупных партий товаров через торговую сеть.

8. Сокрытие выручки в торговле путем фальсифи-кации или уничтожения накладных и других документов.9. Реализация товаров предприятий без соответствующего документального оформления.10. Реализация больших партий товаров, закупаемых в разных регионах страны через подставных лиц на вещевых рынках.11. Невключение в совокупный годовой доход авансовых платежей в счет выполненных работ и услуг. 12. Получение предпринимателем по безналичному перечислению на свой расчетный счет денежных средств от юридических лиц под фиктивные договоры об оказании консультационных, информационных, маркетинговых и других услуг с последующим снятием денежных средств с расчетного счета и их перераспределением под заранее оговоренный процент.По смыслу текста ст. 198 УК РФ предметом преступления являются два вида платежей: подоходный налог и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.Объективная сторона преступного деяния выражается в одном из следующих действий:а)