Читать реферат по всему другому: "Расчетный и текущий счета" Страница 4

(Назад) (Cкачать работу)

и более получателям, обслуживаемым одним банком.

Схема оборота платежного поручения такова: поставщик от-

правляет товар покупателю и оформляет счет, направляет его

покупателю. Покупатель оформляет поручение, несет его в свой

банк и для списания с р\с. Банк направляет поручение со свои-

ми подписями в банк поставщика, где происходит зачисление

средств на его счет. Картотеку "2" по счету 9929 "расчетные

документы не оплаченнные в срок" платежи принимаются при

условии ссылки на номер и дату счета. За полученные товары

можно получить кредит. При списании средств с р\с плательщика

оформляется бухгалтерская проводка: Д-т р\с К-т 161(иного-

родние поручения) или Д-т р\с. К-т р\с (в одном банке). У

получателя в банке средств Д-т 161 К-т р\с.

Платежное поручение используется также используется для

перевода средств уполномоченных предприятия. Переведеннные

средства учитываются на балансовом счете 724 (текущие счета

уполномоченных и невыполненные переводы). Все выплаты налич-

ными и безналичные перечисления с таких счетов производятся

с разрешения руководителя. Поступление средств на счет724 из

иногороднего банка оформляется бухгалтерской проводкой:

Д-т 161 К-т 724

Д-т 724 К-т 031 (выдача наличных денег)

Д-т 724 К-т 161 (безналичные перечисления).

Кроме обычных поручений применяются акцептованые банком.

Они используются при расчетах с учреждениями связи, посылки,

телефон, телеграф, при разовых расчетах с транспортными ор-

ганизациями за перевозку груза, при расчетах с предприятием

по зарплате с работниками и другим выплатам. Поручения ак-

цептуются банком при условии депонирования суммы поручения

на балансовом счету 723 Д-т р\с К-т 723.

Акцептованое поручение дается в банке в 3-х экземплярах.

1-й возвращается с отметками банка плательщику для перечис-

ления на почту, 2-й - мемориальный ордер в банке.

В тексте акцептованого поручения по кредиту оформляется

надпись "для расчетов с отделением связи, номер для зачисле-

ния на счет 673. С выдачей акцептованого поручения Ф.И.О. ли-

ца". Банком заключается с вышеназваным отделением договор

для проведения акцептованых поручений. При возврате акцепто-

ваного поручения с отделения связи выполняются следующие

бухгалтерские проводки:

Д-т 723 К-т 161 (в разных банках)

Д-т 723 К-т р\с (в одном банке)

При непоступлении в отделение связи акцептованого поручения

в течении месяца сумма зачисляется на счет 904 баланса бан-

ка с выполнением бухгалтерской проводки Д-т 723 К-т 904 и затем

после истечения срока исковой давности перечислено бюджету:

Д-т 904 К-т 130

Платежные поручения применяются также для расчетов в порядке

плановых платежей при равномерных и постоянных поставках и

услугах. В платежном поручении на плановый платеж обяза-

тельно должна быть указана ссылка на срок платежа. Это пору-

чение до срока платежа помещается в картотеку номер 1 к вне-

балансовому счету 9927. При наступлении срока платежа и при

отсутствии средств на р\с плательщика поручение на плано-

вый платеж перемещается в картотеку номер 2 на счет 9929.

При наличии средств оформляется проводка Д-т р\с К-т 161 и

поручение

Похожие работы