Читать диплом по менеджменту: "Анализ и совершенствование системы управления запасами" Страница 16

(Назад) (Cкачать работу)

-50

Собственный оборотный капитал, тыс. руб.

448

528

552

80

24

Коэффициент маневренности собственного капитала

1,60

1,58

1,52

-0,02

-0,06

Оборотный капитал, тыс. руб.

2 034

2 038

2 429

4

391

Доля в сумме оборотного капитала, %:

– собственного капитала

53,07

49,56

40,66

-3,51

-8,9

– заемного капитала

46,93

50,44

59,34

3,51

8,9

Собственный капитал в 2015 году уменьшился, что является негативной тенденцией в ходе деятельности предприятия. Объем долгосрочных обязательств увеличивается, но не превышает объем собственных ресурсов, поэтому риск возникновения угрозы погашения не в срок долговых обязательств можно исключить.

Увеличение оборотного капитала складывается из дополнительных материальных запасов и увеличения дебиторской задолженности. Коэффициент маневренности собственного капитала снизился, что говорит об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.

Далее проведен анализ финансовой устойчивости организации –оценивается обеспеченностью материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования [19].

Различают четыре типа финансовой устойчивости:

абсолютная финансовая устойчивость:

З < С + КТМЦ(2.4)

где З – запасы, тыс. руб.,

С – собственный оборотный капитал, тыс. руб.,

КТМЦ – кредиты под товарно–материальные ценности, тыс. руб.

нормальная финансовая устойчивость:

З = С + КТМЦ ,(2.5)

предкризисное финансовое состояние:

З ≤ С + КТМЦ + Ивр ,(2.6)

где Ивр – временно свободные источники средств, тыс. руб.

кризисное финансовое состояние:

З > С + КТМЦ + Ивр ,(2.7)

2013 г.: 1080 > 707 (нормальная устойчивость финансового состояния)

2014 г.: 1227 > 798 (нормальная устойчивость финансового состояния)

2015 г.: 1277 > 860 (нормальная устойчивость финансового состояния)

Таким образом, на предприятии ООО «» в 2015 году наблюдается нормальная финансовая устойчивость – предприятие использует для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства.

Под платежеспособностью предприятия понимают его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность предприятия основывается на анализе ликвидности баланса.

Условием абсолютной ликвидности является одновременное выполнение неравенств: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4. Для удобства проведем группировку активов и пассивов.

Таблица 2.6 – Анализ ликвидности баланса ООО «»

Похожие работы