Читать курсовая по эктеории: "Планирование потребности в оборотных средствах предприятия ООО "Новый город"" Страница 1

назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Введение Оборотные средства - это финансовая категория. Акционерное общество (промышленное предприятие, ТОО, организация и т.п.) имеет в своем распоряжении оборотные средства, которые предназначаются для образования необходимых запасов и заделов товарно-материальных ценностей, на расходы будущих периодов и для осуществления расчетов в установленные сроки. Наличие оборотных средств позволяет предприятию, АО обеспечить бесперебойный процесс снабжения, производства и реализации продукции. Оборотные средства являются составной частью уставного капитала АО, размер которого определяется договором при его основании (о паях и финансовых ресурсах или имущества, вносимых акционерами в создаваемый совместный капитал АО).

Оборотные средства АО могут формироваться за счет следующих источников:

собственных оборотных средств (т.е. собственных и приравненных к ним оборотных средств - устойчивых пассивов);

собственных оборотных средств и заемных оборотных средств: краткосрочных кредитов коммерческих банков и других организаций.

Устойчивые пассивы - это оборотные средства, приравненные к собственным средствам и не принадлежащие предприятию, но постоянно находящиеся в его хозяйственном обороте. К устойчивым пассивам относятся: кредиторская задолженность; минимальная задолженность по заработной плате, платежам в бюджет по налогам и социальным отчислениям; резерв предстоящих расходов и платежей; минимальная задолженность поставщикам по залоговой таре; минимальные остатки фондов материального поощрения, временно не используемые по назначению; минимальная задолженность поставщикам за неотфактурованные поставки и по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счётов и обязательств является нормальной (законной). К нормальной кредиторской задолженности относится задолженность покупателей (в нашем случае АО) к поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; задолженность покупателей по неотфактурованным поставкам - возникает в случаях поступления товарно-материальных ценностей покупателям ранее срока платежа (она возникает при расчетах с близрасположенными поставщиками); задолженность поставщиков покупателям, уплатившим излишние суммы за полученные товарно-материальные ценности; задолженность рабочим и служащим по заработной плате.

Краткосрочные кредиты банка (заемные средства) - являются не постоянным, а только временным источником формирования запасов и затрат, необходимых в отдельные периоды года в связи с возникшими большими задержками в очередных поставках материальных ресурсов, отклонениями от плана в процессах производства и сбыта предприятием товарно-материальных ценностей, когда требуются дополнительные финансовые ресурсы. Поскольку банк выдает краткосрочные ссуды под определенный процент, то предприятие при использовании кредитов увеличивает у себя издержки, что соответственно отражается на себестоимости производимой продукции и снижении ее конкурентоспособности.

Цель работы -


Интересная статья: Основы написания курсовой работы