Задача № 1 Сформулировать выводы аудитора при анализе следующей хозяйственной ситуации:
Во время проведения инвентаризации на складе перед составлением годового отчета был составлен акт, в котором зафиксирован факт недостачи материалов на сумму 55 000 т.р., виновные не найдены, причина недостачи не установлена. По акту, утвержденному руководителем, было принято решение списать недостачу на убытки.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
Дт 73/02 Кт 10 = 55 000 т.р. - на сумму недостачи материалов;
Дт 94 Кт 73/02 = 55 000 т.р. - списана сумма недостачи со счета расчетов с персоналом по недостачам материальных ценностей;
Дт91/2 Кт 94 = 55 000 т.р. - сумма недостачи списана на убытки предприятия.
Решение:
Обязательное проведение инвентаризации установлено законодательством РФ (федеральными, отраслевыми стандартами) - это написано в пункте 3 ст. 11 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402 - ФЗ. Проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности - это указано в пункте 22 Методическом указании по бухгалтерскому учету материально производственных запасов, подробно написано и утверждено приказом Минфина России от 28 Декабря 2001 г. № 119н.
Имущество, инвентаризация которого производилась после 1 октября отчетного года, не нужно опять проверять перед годовой бухгалтерской отчетности. Следовательно, выводы аудитора при анализе следующей хозяйственной ситуации:
) если были предоставлены все документы, подтверждающие недостачи материалов при инвентаризации, то проводки правильные.
) если предприятие находиться на ОСНО, то следует восстановить НДС, который ранее принят был к вычету - это списание нельзя учитывать для налогообложения прибыли.Задача № 2 Составить бухгалтерские проводки по поступлению материалов традиционным способом и с использованием счетов 15,16:
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы = 164610 р. (в том числе НДС). Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов = 11 269 р. (в том числе НДС). Начислена заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы 7 200 р., произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение. Учетная цена поступивших материалов 158 000 р.
Определить фактическую себестоимость поступивших материалов.
Решение:
Учет без использования счета 15:
№ | Журнал хозяйственных операций | Сумма | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Акцептован счет-фактура поставщика за поступившие на склад материалы | |||
1а | оприходованы материалы | 139 500 | 10 | 60 |
1б | НДС по оприходованным материалам 18 % | 25 110 | 19/1 | 60 |
ИТОГО: | 164 610 | |||
2 | Транспортные расходы за доставку материала | |||
2а | услуги | 9 550 | 10 | 60 |
2б | НДС по услуге | 1 719 | 19/3 | 60 |
ИТОГО: | 11 269 | |||
3 | Заработная плата за погрузочно-разгрузочные работы | 7 200 | 10 | 70 |
Похожие работы
Интересная статья: Основы написания курсовой работы