Читать реферат по бухучету, управленческому учету: "Движение денежных средств 5" Страница 1

(Назад) (Cкачать работу)

1 Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. При составлении отчета о движении денежных средств под термином «денежные средства» понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в банках, так и денежные эквиваленты. Денежные эквиваленты были определены советом по бухгалтерским стандартам как краткосрочные высоколиквидные инвестиции, представленные, как правило, ценными бумагами (акции, казначейские билеты и т.д.). Предположим, например, что у компании есть 1 000 000 доллара, свободных в течении тридцати дней. Чтобы использовать эти денежные средства, компания может кредитовать на эту сумму другую компанию посредством приобретения краткосрочного векселя либо приобрести на эту сумму краткосрочные облигации правительства (так называемые казначейские билеты). До тех пор пока деньги и денежные эквиваленты рассматриваются как одно и то же, трансформация денег в денежные эквиваленты и обратно не считаются поступлением или выбытием денежных средств. Денежные эквиваленты не следует путать с краткосрочными финансовыми вложениями, которые в отчете денежных средств не приравниваются к деньгам и не рассматриваются как денежные средства. Приобретение обращающихся на рынке ценных бумаг рассматриваются в отчете движения денежных средств как выбытие денежных средств, продажа таких бумаг – как поступление денежных средств. В дальнейшем в этой главе под термином «денежные средства» будут подразумеваться и непосредственно деньги, и их эквиваленты.

Цели отчета о движении денежных средств. Основной целью отчета о движении денежных средств является предоставление информации о поступлении и выбытии денежных средств компании в течении отчетного периода. Следующая цель – предоставление информации о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании за отчетный период. Информацию о деятельности компании можно получить из других отчетов компании, но отчет о движении денежных средств суммирует всю деятельность компании, которая воздействовала на денежные средства.

Использования отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств необходима для администрации компании, так и для внешних пользователей – инвесторов и кредиторов. Администрация может использовать этот отчет при расчете ликвидности компании, при определении дивидендов, при оценке воздействия на общее состояние фирмы решении о дополнительных инвестициях в другие предприятия или о финансировании каких либо программ. Иными, словами администрации необходим этот отчет для того, чтобы определить, будет ли у фирмы достаточно наличных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, решить вопрос об увеличении или уменьшении размера выплачиваемых дивидендов, планировать инвестиционную и финансовую политику фирмы.

Инвесторам и кредиторам информация, представленная в отчете о движении денежных, будет очень при исследовании компании: способна ли администрация фирмы управлять движением денежных средств, генерировать достаточное количество

Похожие работы