Читать реферат по инновационному менеджменту: "Методические рекомендации по внутреннему учету" Страница 14

(Назад) (Cкачать работу)

"Комиссионный доход" (пассивный)

Счет предназначен для отражения комиссионного дохода, начисленного и полученного компанией при проведении комиссионных (посреднических) операций с ценными бумагами. Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Прибыли и убытки по кредиту: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами

"Курсовые разницы" (активно-пассивный)

Счет предназначен для отражения положительных и отрицательных курсовых разниц, возникающих в результате изменения курса рубля по отношению к иностранным валютам в отношении операций с ценными бумагами. Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Расчетный счет Валютный счет Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами Ценные бумаги Короткие продажи Затраты на перерегистрацию НДС по кредиту: Расчетный счет Валютный счет Счета клиентов Счета контрагентов Ценные бумаги Короткие продажи Затраты на перерегистрацию НДС

"Посреднические операции" (активно-пассивный)

Счет предназначен для отражения посреднических операций компании с ценными бумагами. При проведении посреднической операции по счету отражается сумма сделки (без учета регистрационных сборов, комиссионных и других начислений) в корреспонденции со счетами клиентов и контрагентов, выступающих в качестве продавца и покупателя по данной сделки. После проведения операции баланс по данному счету равен нулю. Открытие и ведение счета “Посреднические операции” позволяет отделить сумму сделки от других платежей и начислений по посредническим операциям и оптимизировать процедуру сверки между различными учетными регистрами внутренней учетной системы бэк-офиса. Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами по кредиту: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами

"Дивиденды и проценты" (активный)

По дебету счета отражаются дивиденды и проценты, полученные компанией по ценным бумагам, принадлежащим компании, и по ценным бумагам клиентов, находящимся в номинальном владении компании. Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами по кредиту: Расчетный счет Валютный счет

"Прибыли и убытки" (пассивный)

Счет предназначен для отражения информации о результатах, полученных компанией по операциям с ценными бумагами. Прибыли отражаются по кредиту счета. Убытки отражаются по дебету счета. Счет корреспондирует со счетами следующим образом: по дебету: Ценные бумаги Короткие продажи по кредиту: Счета клиентов Счета контрагентов Счета расчетов с аффилированными лицами Ценные бумаги Короткие продажи

Похожие работы