- 1
- 2
- 3
- . . .
- последняя »
Задача 1 С целью улучшения эксплуатационных характеристик для ЭВМ организация заключила договор со специализированной компанией на выполнения работ по ее модернизации (доработка и адаптация). В целях бухгалтерского и налогового учета данная программа учитывается организацией в качестве объекта НМА и используется для управленческих нужд. Стоимость работ составила 35 400 руб. (в том числе НДС 5 400 руб.). Оплата работ произведена после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ. Оставшийся срок полезного использования данной программы для целей бухгалтерского и налогового учета на момент подписания акта приемки-сдачи выполненных работ составил 16 мес. организация применяет в налоговом учете метод начисления.
Задание:
) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Гражданско-правовых отношений; Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль); Представления ситуации в бухгалтерском учете.
Решение:
1. Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
Я оформлю журнал хозяйственных операций;
№ | Журнал хозяйственных операций: | Сумма | Дебет | Кредит |
1 | Стоимость работ по модернизации программы: | 30 000 | 20 | 60 |
2 | НДС по приобретённым услугам | 5 400 | 19 | 60 |
ИТОГО: | 35 400 | |||
3 | НДС по расходам принят к вычету | 5 400 | 68 | 19 |
4 | Списание стоимости расходов на модернизацию. | 1875 | 90/02 | 20 |
2. Дайте в письменной форме правовое обоснование:
) Гражданско-правовых отношений; (Приложение 1)
2) Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
) Представления ситуации в бухгалтерском учете.
НДС = 18%;
400 - 5 400 = 30 000 т.р. - это стоимость услуги.
Согласно учетной политике организации подобные затраты списываются в течение 16 мес. Я подсчитаю:
Дебет 90/02 Кредит 20 - списание расходов на модернизацию программы
000 / 16 мес. = 1875 р. списана часть расходов на доработку программы.
. Договор купли-продажи
Гражданско-правовые основы; объем выручки от реализации и момент ее признания в бухгалтерском и налоговом учете; определение облагаемого оборота по НДС: расходы продавца. Задача 2 Организация-правообладатель продает исключительное право на полезную модель. Сумма договора выражена в евро и подлежит оплате в рублях по курсу Банка России на дату платежа, оплата поступает в месяц, следующем за месяцем передачи исключительного права.
Патентную пошлину за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права уплачивает организация-правообладатель (С 22.08.2012 г. за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права на полезную модель уплачивается патентная пошлина в размере 1650 р. (до 22.08.2012 г.- в размере 1200 р.) Дооценка не происходит.
¾ Первоначальная стоимость (расходы на приобретение) составляет 162 000 т.р. Срок полезного использования установлен равным девяти годам (оставшийся срок действия патента). На дату продажи сумма начисленной
- 1
- 2
- 3
- . . .
- последняя »
Похожие работы
Интересная статья: Основы написания курсовой работы