Читать контрольная по бухучету, управленческому учету: "Документальное отражение в учетных регистрах и правовое обоснование хозяйственных операций" Страница 1

назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Задача 1 С целью улучшения эксплуатационных характеристик для ЭВМ организация заключила договор со специализированной компанией на выполнения работ по ее модернизации (доработка и адаптация). В целях бухгалтерского и налогового учета данная программа учитывается организацией в качестве объекта НМА и используется для управленческих нужд. Стоимость работ составила 35 400 руб. (в том числе НДС 5 400 руб.). Оплата работ произведена после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ. Оставшийся срок полезного использования данной программы для целей бухгалтерского и налогового учета на момент подписания акта приемки-сдачи выполненных работ составил 16 мес. организация применяет в налоговом учете метод начисления.

Задание:

) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.

) Дайте в письменной форме правовое обоснование:

Гражданско-правовых отношений; Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль); Представления ситуации в бухгалтерском учете.

Решение:

1. Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.

Я оформлю журнал хозяйственных операций;

Журнал хозяйственных операций:

Сумма

Дебет

Кредит

1

Стоимость работ по модернизации программы:

30 000

20

60

2

НДС по приобретённым услугам

5 400

19

60

ИТОГО:

35 400

3

НДС по расходам принят к вычету

5 400

68

19

4

Списание стоимости расходов на модернизацию.

1875

90/02

20

2. Дайте в письменной форме правовое обоснование:

) Гражданско-правовых отношений; (Приложение 1)

2) Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);

) Представления ситуации в бухгалтерском учете.

НДС = 18%;

400 - 5 400 = 30 000 т.р. - это стоимость услуги.

Согласно учетной политике организации подобные затраты списываются в течение 16 мес. Я подсчитаю:

Дебет 90/02 Кредит 20 - списание расходов на модернизацию программы

000 / 16 мес. = 1875 р. списана часть расходов на доработку программы.

. Договор купли-продажи

Гражданско-правовые основы; объем выручки от реализации и момент ее признания в бухгалтерском и налоговом учете; определение облагаемого оборота по НДС: расходы продавца. Задача 2 Организация-правообладатель продает исключительное право на полезную модель. Сумма договора выражена в евро и подлежит оплате в рублях по курсу Банка России на дату платежа, оплата поступает в месяц, следующем за месяцем передачи исключительного права.

Патентную пошлину за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права уплачивает организация-правообладатель (С 22.08.2012 г. за государственную регистрацию договора об отчуждении исключительного права на полезную модель уплачивается патентная пошлина в размере 1650 р. (до 22.08.2012 г.- в размере 1200 р.) Дооценка не происходит.

¾ Первоначальная стоимость (расходы на приобретение) составляет 162 000 т.р. Срок полезного использования установлен равным девяти годам (оставшийся срок действия патента). На дату продажи сумма начисленной


Интересная статья: Основы написания курсовой работы