законности совершаемых операций; составление и представление в установленные сроки бухгалтерской отчетности; хранение бухгалтерских документов и регистров учета, расчетов к ним, а также других документов.
Работники всех групп обязаны обеспечить оформление всей первичной документации по бухгалтерскому учету операций предприятия, контроль за сохранностью материальных ценностей, находящихся у материально-ответственных лиц, и осуществлять выполнение других работ, предусмотренных распределением обязательств.
Ревизия осуществляется ревизором предприятия, а при его отсутствии, предприятие на договорных началах пользуется услугами специализированных организации. Ревизия осуществляется не реже, чем два раза в год. 2.2. План и программа аудита МПЗ
Перед составлением плана и программы аудита аудитору необходимо провести оценку надежности системы внутреннего контроля, провести оценку уровня аудиторского риска, рассчитать уровень существенности, оценить возможность применения выборочной проверки, организовать проверку и оформить стратегию ее проведения.
При тестировании системы внутреннего контроля используются следующие источники информации:
1) учетная политика организации;
2) приказы о назначении состава инвентаризационной комиссии и проведении инвентаризации;
3) должностные инструкции;
4) договоры о материальной ответственности;
5) первичные документы, журналы регистрации;
6) результаты осмотра складских помещений;
7) результаты опроса сотрудников организации.
Система внутреннего контроля МПЗ должна охватывать все виды запасов (сырье и материалы, готовую продукцию и товары) и все виды операций с ними (оприходование приобретенных сырья, материалов, товаров для перепродажи, отпуск МПЗ в производство, оприходование готовой продукции, отгрузку товаров и готовой продукции покупателям и т.д.).
В ООО «Амин» в связи со спецификой деятельности аудиту будет подлежать только правильность отражения операций по учету товаров.
Перечень исследуемых вопросов приведен в рабочем документе (таблица 1), разработанный на основе методических рекомендации по сбору аудиторских доказательств достоверности показателей материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности.
Таблица 1
Тестирование системы внутреннего контроля
№ | Направления и вопросы контроля | Ответы | |
Да | Нет | ||
1.1. | Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? | да | |
Имеется ли:-охрана- пожарная сигнализация | да | ||
1.2. | Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)? | да | |
1.3. | Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)? | да | |
1.4. | Составляются ли на дату инвентаризации отчёты материально-ответственных лиц? | да | |
1.5. | Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия? | да | |
1.6. |
Похожие работы
Тема: Бухгалтерский учет МПЗ в организации |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Курсовая работа (т)) |
Тема: Учет МПЗ на примере ОГУП УМТО |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Диплом) |
Тема: Учет МПЗ на примере ОГУП УМТО |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Диплом) |
Тема: Анализ функционирования системы менеджмента качества ОАО МПЗ |
Предмет/Тип: Технология машиностроения (Реферат) |
Тема: Операційний аудит. Аудит на дотримання нормативних вимог. Аудит фінансової звітності. Інші види аудиту |
Предмет/Тип: Аудит (Контрольная работа) |
Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы