Читать другое по аудиту: "Учет, анализ и аудит материально-производственных запасов" Страница 17

(Назад) (Cкачать работу)

Использование материальных отчетов приводит к уничтожению необходимости в составлении других документов на расход материалов и упрощается учет материалов в подотчете, поскольку в качестве регистров аналитического учета используются отчеты материально ответственных лиц.

Все первичные документы по движению материалов со складов и подразделений предприятия поступают в бухгалтерию, где они после соответствующего контроля формируются в пачки. После проверки первичные документы подвергаются таксировке (умножением количества материалов на цену). Учет материалов в бухгалтерии предприятия МУП ЖКХ «Ленинский 1» ведется по количественно-суммовому методу. На складе и в бухгалтерии одновременно ведутся идентичные регистры количественно-суммовой формы (оборотные ведомости) в разрезе номенклатурных номеров. Все приходные и расходные документы группируются по номенклатурным номерам и в конце месяца подсчитанные по документам итоговые данные о поступлении и расходе каждого вида записывается в оборотные ведомости, составляемые в натуральном и денежном выражении по каждому подразделению по соответствующим счетам и субсчетам. 25 числа отчетного месяца заведующий складом сдает в бухгалтерию отчет о движении материально-производственных запасов (форма №п-3). После его проверки формируется информация о поступлении их с учетом номенклатурных номеров, складов, материально ответственных лиц, а также общая сумма издержек по приобретению в разрезе счетов первого и второго порядков.

Ежемесячно проводится сверка данных склада и бухгалтерии.

Синтетический учет производственных запасов ведут на синтетическом счете 10 «Материалы». На синтетических счетах учет материальных ценностей ведут по учетным ценам. При поступлении материалов дебетуют материальные счета 10 «Материалы»:

счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков со всеми наценками сбытовых и снабженческих организаций и транспортно-заготовительными расходами, включенными в счета поставщиков, включая оплату процентов за приобретение в кредит, предоставленный поставщиком; счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на стоимость услуг, оплачиваемых чеками транспортным (железнодорожным и водным) организациям; счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на стоимость материалов, оплаченных из подотчетных сумм; счет 23 «Вспомогательные производства» - на расходы по доставке материалов собственным транспортом и на фактическую себестоимость материалов собственного производства; счет 20 «Основное производство».

Поступающие материалы, не сопровождающиеся платежными документами от поставщиков (неотфактурованные поставки), оприходуются по акту о приемке материалов, составляемому на складе. Оприходование неотфактурованных поставок осуществляют по учетным ценам либо по ценам договора или предыдущих поставок. Если до конца месяца платежное требование не поступит, то приемная оценка на указанные поставки сохраняется. В следующем месяце при поступлении платежного требования стоимость неотфактурованных поставок

Похожие работы