Читать другое по аудиту: "Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами" Страница 18

(Назад) (Cкачать работу)

Документы по учету расчетов с подотчетными лицами в ОАО «УМЗ» подразделяются на три вида.

1. Документы, относящиеся к первому виду, составляются, как правило, в отделе кадров и бухгалтерии организации на основании служебной записки от заинтересованного подразделения, отдела, цеха.

К таким документам относятся: приказ руководителя, служебное задание, командировочное удостоверение, расчет суммы командировочных расходов, расходный кассовый ордер.

Приказ (распоряжение) является основанием для направления работника в командировку (форма №Т–9) . Форма № Т-9 составляется на одного работника, а форма № Т-9а – на несколько человек одновременно. Последняя форма используется в крупных организациях, в которых приказы о командировках издаются в большом количестве. В частности в ОАО УМЗ в основном используется форма № Т-9а, хотя форма № Т-9 также применяется.

Так, 09.04.2005 был составлен Приказ № 15 о направлении в служебную командировку начальника отдела снабжения Иванова И.И. в Нижний Новгород на НТПО «Волна» на 3 дня для заключения договора на поставку сырья (приложение В).

В приказе указывается фамилия, имя и отчество командируемого, страна или город командирования, планируемый срок командировки, цель командировки. На основании приказа руководителя определяется служебное задание и отчет о его выполнении (форма №Т–10а) и выписывается командировочное удостоверение (форма №Т–10).

Формулированию цели командировки необходимо уделить особое внимание, так как от этого зависит порядок отражения расходов на служебную командировку на счетах бухгалтерского учета. Сопоставление служебного задания и отчета о его выполнении позволяет определить направленность затрат организации по служебным командировкам.

Лицо, прибывшее из командировки, составляет краткий отчет о выполненной работе за период командировки, согласовывает его с руководителем структурного подразделения и представляет в бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом.

Работнику, командированному для выполнения служебного задания, в соответствии с произведенным предварительным расчётом суммы командировочных расходов выдаются из кассы по расходному кассовому ордеру денежные средства на оплату проездных документов туда и обратно, на проживание и питание.

2. Документы второго вида работник получает самостоятельно во время нахождения в командировке или при приобретении ТМЦ, оплаты работ, услуг. К ним относятся проездные документы, чеки ККМ, товарные чеки и оформленные на имя организации с указанием НДС, а также фамилии, имена и отчества командированного лица счет, накладная, акт, бланк строгой отчетности, квитанция к приходному кассовому ордеру, счет–фактура. Кроме того, командированный обязан сделать отметку о времени нахождения в месте командировки в

Похожие работы