Читать другое по аудиту: "Учет и аудит наличия и движения денежных средств" Страница 7

(Назад) (Cкачать работу)

233].

Формы безналичных расчетов организация выбирает самостоятельно и предусматривает в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (поставщиками, покупателями и др.).

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов

рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки корреспонденты.

Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения своих клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков [17, c. 142].

Для проведения той или иной операции по банковским счетам организация

должна представить в банк расчетный документ, оформленный в установленном порядке. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

распоряжение плательщика (клиента банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Для осуществления безналичных расчетов Положение ЦБ РФ предусмотрено использование следующих расчетных документов [25,с.10]:

платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

В положении Центрального Банка РФ изложены требования к оформлению расчетных документов, т.е. расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно – вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов, в зависимости от используемых в исследуемой организации.Н

Платежное поручение Платежное требование

Аккредитивы Заявление на аккредитив

Заявление на перевод Чеки

Выписка банка с расчетного счета клиента

Рабочая ведомость

Журнал-ордер №2 (по кредиту счета 51 «Расчетный счет») и ведомость (по дебету счета 51 «Расчетный счет»)

Главная книга Бухгалтерский баланс

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течении десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Похожие работы