Читать другое по аудиту: "Учет и аудит наличия и движения денежных средств" Страница 18

(Назад) (Cкачать работу)

соблюдение кассовой дисциплины и других требований в соответствии с установленным Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Контроль сохранности и использования денежных средств в ООО «Проект» осуществляют директор и главный бухгалтер. Денежные средства хранятся в банке. В то же время предприятие хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимит остатка кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка в кассе и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Для ООО «Проект» филиалом «БИН-Ульяновск» АКБ «БИН» (ОАО) установлен лимит остатка кассы в размере 16600 рублей (приложение А).

Решением учреждения банка ООО «Проект» разрешено расходование выручки на:

заработную плату и выплату социального характера; командировочные расходы; покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря; оплату срочных ремонтных работ и ГСМ; выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц.

Превышение лимита остатка кассы допускается лишь в период выплаты

заработной платы, но не более трех рабочих дней.

Руководителем предприятия созданы условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе при доставке из учреждения банка или при сдаче на расчетный счет.

Помещение кассы ООО «Проект» обеспечивает надежную сохранность наличных денежных средств и ценностей отвечая следующим требованиям:

помещение кассы изолировано от других служебный помещений и закрывается на две двери: внешнюю открывающуюся наружу, и внутреннюю, изолированную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы; оборудовано специальным окошком для выдачи денег; имеет сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей; оборудовано сигнализацией и решетками.

Все выше перечисленное является положительным моментом работы данного участка бухгалтерии.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке, через главного бухгалтера, который получает их по денежным чекам.

Чековые книжки ООО «Проект» получают в отделении банка по заявлению и хранят их в кассе вместе с наличными деньгами. Для получения денег в банке заполненные чеки подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером, скрепляются печатью. Никакие исправления в чеках не допускаются. На оборотной стороне чеков указывается, на какие цели получаются деньги. Предприятие имеет право расходовать деньги только на те надобности, на которые они получены.

В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например:

Похожие работы