- 1
- 2
- 3
- . . .
- последняя »
Налог на прибыль
Задача №1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.
Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера – 1380 рублей. Наценка комиссионера – 5% к цене комитента, НДС – 20%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 рублей, в т.ч. НДС – 2318,4 рублей. Организация А перечислила комитенту за компьютеры – 12480 рублей, в т.ч. НДС – 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги – на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.
РЕШЕНИЕОпределим цену 10 компьютеров:
10 х 1380 = 13800
Наценка = ---------------------------- = 690
НДС = --------------------------------------- = 2898
Цена = 13800 + 690 + 2898 = 17388
Определим цену 8 компьютеров:
8 х 1380 = 11040
Наценка = ----------------------------- = 552
НДС = ------------------------------------- 2318,4
Цена = 11040 + 552 + 2318,4 = 13910,4
Определим комиссионные вознаграждения у комиссионера:
Выручка без НДС = 552
НДС = ------------------------------- = 110,4
Комиссионное вознаграждение = 552 + 110,4 = 662,4
Рассчитаем налоги:
Налог на ветхое жильё = ------------------------- = 3,31
Налог на пользователей автодорог = ------------------------------------- = 9,94
Произведённые расчёты отразим на счетах бухгалтерского учёта:
Содержаниеоперации | Дебет | Кредит | Сумма |
1. Проданапродукция | 004 | 17388 | |
2. Отгруженапродукцияпокупателю | 004 | 13910,4 | |
3. Отражениекомиссионныхвознагражденийу комиссионера | 6246 | 4668 | 662,4110,4 |
4. Поступилплатёж отпокупателя | 51 | 76 | 13910,4 |
5. Изполученнойсуммы комиссионеротражает своикомиссионныевознаграждения | 76 | 62 | 662,4 |
6. ОтражёнНДС | 7619 | 6876 | 22082208 |
7. Переданасумма комитентуза минусомкомиссионныхвознаграждений | 76 | 51 | 12480 |
8. Списани оплачен НДС | 68 | 19 | 2080 |
9. Начисленыналоги:- на ветхоежильё | 4346 | 6743 | 3,313,31 |
- автодор | 2646 | 6726 | 9,949,94 |
10. Определёнфин. результат11. Начисленналог на прибыль(43%) | 4681 | 8068 | 538,75231,66 |
Задача №2 Особенности расчёта налога на прибыль в различных сферах деятельности
Предприятие занимается тремя видами деятельности: оптовая торговля, строительство и посредническая деятельность.
Данные по оптовой торговле: предприятие перепродаёт продукцию химического производства. В 1 квартале был закуплен этилен на сумму 5194 р. (в т.ч. НДС – 865,8 р.). Он был реализован на сторону за 6401 р. Издержки обращения составили 40 р. Местные налоги за данный квартал – 20 р.
Дебет |
- 1
- 2
- 3
- . . .
- последняя »
Похожие работы
Тема: Сборник задач |
Предмет/Тип: Налоги (Реферат) |
Тема: Сборник задач по банковскому делу |
Предмет/Тип: Банковское дело (Учебное пособие) |
Тема: Сборник задач по дисциплине Теория бухгалтерского учета |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Реферат) |
Тема: Сборник задач по дисциплине Теория бухгалтерского учета |
Предмет/Тип: Банковское дело (Реферат) |
Тема: Сборник задач по расчету погрешностей электрических измерений |
Предмет/Тип: Физика (Учебное пособие) |
Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы