Читать реферат по налогам: "Сборник задач" Страница 1

назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Налог на прибыль

Задача №1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.

Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера – 1380 рублей. Наценка комиссионера – 5% к цене комитента, НДС – 20%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 рублей, в т.ч. НДС – 2318,4 рублей. Организация А перечислила комитенту за компьютеры – 12480 рублей, в т.ч. НДС – 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги – на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.

РЕШЕНИЕ

    Определим цену 10 компьютеров:

10 х 1380 = 13800

Наценка = ---------------------------- = 690

НДС = --------------------------------------- = 2898

Цена = 13800 + 690 + 2898 = 17388

    Определим цену 8 компьютеров:

8 х 1380 = 11040

Наценка = ----------------------------- = 552

НДС = ------------------------------------- 2318,4

Цена = 11040 + 552 + 2318,4 = 13910,4

    Определим комиссионные вознаграждения у комиссионера:

Выручка без НДС = 552

НДС = ------------------------------- = 110,4

Комиссионное вознаграждение = 552 + 110,4 = 662,4

    Рассчитаем налоги:

Налог на ветхое жильё = ------------------------- = 3,31

Налог на пользователей автодорог = ------------------------------------- = 9,94

Произведённые расчёты отразим на счетах бухгалтерского учёта:

Содержаниеоперации

Дебет

Кредит

Сумма

1. Проданапродукция

004

17388

2. Отгруженапродукцияпокупателю

004

13910,4

3. Отражениекомиссионныхвознагражденийу комиссионера

6246

4668

662,4110,4

4. Поступилплатёж отпокупателя

51

76

13910,4

5. Изполученнойсуммы комиссионеротражает своикомиссионныевознаграждения

76

62

662,4

6. ОтражёнНДС

7619

6876

22082208

7. Переданасумма комитентуза минусомкомиссионныхвознаграждений

76

51

12480

8. Списани оплачен НДС

68

19

2080

9. Начисленыналоги:- на ветхоежильё

4346

6743

3,313,31

- автодор

2646

6726

9,949,94

10. Определёнфин. результат11. Начисленналог на прибыль(43%)

4681

8068

538,75231,66

Задача №2 Особенности расчёта налога на прибыль в различных сферах деятельности

Предприятие занимается тремя видами деятельности: оптовая торговля, строительство и посредническая деятельность.

Данные по оптовой торговле: предприятие перепродаёт продукцию химического производства. В 1 квартале был закуплен этилен на сумму 5194 р. (в т.ч. НДС – 865,8 р.). Он был реализован на сторону за 6401 р. Издержки обращения составили 40 р. Местные налоги за данный квартал – 20 р.

Дебет


Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы