(Назад)
(Cкачать работу)підприємства відповідний професійний рівень?Чи виконує персонал покладені на нього обов'язки?Чи висока плинність кадрів на підприємстві?
Зовнішній вплив
Чи підпорядковане підприємство міністерству, об'єднанню?Чи здійснюється контроль вищестоящою організацією?
Таблиця 2. Анкета "Вивчення системи бухгалтерського обліку''
| Запитання | Відповідь | Примітка |
| 1. Чи достатня кваліфікація облікового персоналу?2. Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт ?3. Чи контролюється виконання старшим за посадою?4. Чи висока плинність обліковихпрацівників?5. Чи визначена облікова політика на звітний період?6. Чи змінилася облікова політика порівняно з попереднім періодом?7. Чи виконуються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації: арифметична перевірка; перевірка за змістом; оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків; оборотні відомості синтетичних рахунків; інвентаризація та інше? 8. Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку попередньою перевіркою: перевіркою податкових органів; іншими уповноваженими органами?9. Чи застосовується графік документообороту?10. Чи розроблений робочий план рахунків?11.Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку? |
Таблиця 3. Анкета "Процедури внутрішнього контролю"
| Запитання | Відповідь | Примітка |
| Санкціонування | ||
| 1. Хто дає дозвіл на видачу готівки з каси?2. Чи усі видаткові касові ордери або документи, що їх замінюють, підписані керівником? | ||
| Розподіл обов'язків | ||
| 1. Чи розподілені обов'язки щодо виписування касових ордерів та їх виконання (видачі, отримання готівки)?2. Чи розподілені обов'язки в обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків із підзвітними особами тощо? | ||
| Документування і запис | ||
| 1. Чи нумеруються прибуткові і видаткові ордери у встановленому порядку?2. Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира?3. Чи додаються до звіту касира усі необхідні документи? | ||
| Контрольні процедури | ||
| 1. Чи дотримуєтьсявстановлений порядок перевірки звітів касира?2. Чи перевіряє бухгалтер суму встановленого ліміту залишку готівки у касі?3. Чи здійснюється раптова щоквартальнаінвентаризація коштів у касі?4. Чи перевіряється своєчасність оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і витягів банку? |
У більшості випадків оцінки системи внутрішнього контролю базуються на ключових контрольних запитаннях, які розробляються аудиторськими фірмами і, по суті, входять до програми аудиту. Аудитор може вносити до них корективи залежно від умов діяльності клієнта, за результатами відповіді на ці запитання оцінювати систему внутрішнього2. Задача Чи може отримати сертифікат аудитора України особа з характеристиками, наведеними у таблиці 1. Якщо ні, то поясніть чому. Таблиця 1
| № пп | Освіта | Досвід роботи | Громадянство країни |
| Посада |
Похожие работы
| Тема: Шляхи становлення національної валютно-фінансової системи України. Формування системи валютного регулювання і валютного контролю |
| Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Реферат) |
| Тема: Оцінка системи внутрішнього контролю |
| Предмет/Тип: Экономика отраслей (Реферат) |
| Тема: Розвиток системи внутрішнього контролю |
| Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Реферат) |
| Тема: Системи і методи внутрішнього фінансового контролю |
| Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Реферат) |
| Тема: Адаптивні і оптимальні системи керування та контролю |
| Предмет/Тип: Менеджмент (Контрольная работа) |
Интересная статья: Основы написания курсовой работы