Читать отчет по бухучету, управленческому учету: "Бухгалтерский учет и аудит ОАО "Таврия-Авто"" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

Дт 301 «Касса в национальной валюте»

Кт 311 «Текущий счет в национальной валюте»

Затем они выдаются из кассы работнику предприятия (Приложение 3):

Дт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кт 301 «Касса в национальной валюте»

Выручка по кассе сдается в банк ежедневно на основании РКО №1 (Приложение 4)

Дт 311 «Текущий счет в национальной валюте»

Кт 301 «Касса в национальной валюте»

ПКО и РКО выписываются в бухгалтерии с регистрацией их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. На основании ПКО и РКО заполняется Кассовая книга. Отрывной листок Кассовой книги (Отчет кассира) сдается в бухгалтерию с приложениями ПКО и РКО ежедневно в конце рабочего дня. Бухгалтер проверяет оформление ПКО и РКО, подписи о получении денег, и расписывается в Кассовой книге (Приложение 5) и в Отчете кассира (Приложение 6), что данные документы сданы кассиром и приняты бухгалтером в соответствующем количестве.

Ежемесячно в кассе проводится инвентаризация, производится сплошной покупюрный пересчет и производится сверка с учетными данными. Результаты внезапной проверки оформляются Актом о результатах инвентаризации наличных средств (Приложение 7). В нашем примере при инвентаризации выявлена недостача в размере 10 коп. сумма маленькая, поэтому возмещение ее возможно на основании Приказа руководителя о внесении данной суммы в кассу. Если сумма превышает размер оклада кассира, то пишется исковое заявление и возмещение возможно только через суд.

На ОАО «Таврия-Авто» учет кассовых операций ведется в программе 1-С: Бухгалтерия.

При инкассации во второй половине дня банк зачисляет денежные средства на расчетный счет на следующий день не позднее 24 часов. Это отображается в учете через транзитный счет следующим образом:

Дт 333 «Денежные средства в пути»

Кт 301 «Касса в национальной валюте»

И зачисление на р/с:

Дт 311 «Текущий счет в национальной валюте»

Кт 333 «Денежные средства в пути» Учет движения денежных средств по текущему счетуЧтобы открыть текущий счет в банке, предприятие подает Заявление на открытие счета (Приложение 9). После того, как принято заявление, подписывается договор на оказание услуг банком, в котором оговариваются ряд условий: обязанности сторон; права и обязанности сторон; срок действия договора; порядок рассмотрения споров; внесение изменений; прекращение или приостановка договора; юридические адреса; приложение к договору о тарифах, которые могут изменяться, регламент работ электронных расчетно-информационных программных продуктов, ведомости про электронные цифровые подписи клиента, регламент получения информации о состоянии расчетов средствами мобильной связи, правила пользования платежными карточками и прочее.

Предприятие должно предоставить карточку с образцами печати и подписей лиц, имеющих право подписывать банковские документы (Приложение 10). Эти карточки в обязательном порядке заверяются нотариально.

После того, как принята карточка, предприятие подает Заявление на получение денежной чековой книжки, по которой предприятие получает с расчетного счета наличные денежные средства в кассу для

Похожие работы