Читать курсовая по менеджменту: "Развитие системы управление Иркутского авиационного завода" Страница 16

(Назад) (Cкачать работу)

Нормативы и нормы затрат определяются на 1 год (с помесячной/поквартальной/годовой разбивкой) и могут корректироваться, в случае необходимости, по результатам 1-го полугодия.

Плановый курс доллара США и плановый индекс потребительских цен устанавливается на 1 год с поквартальной разбивкой и могут корректироваться, в случае необходимости, по результатам 1-го полугодия.

Бюджеты и планы Корпорации (кроме БДДС) планируются на 1 год с поквартальной разбивкой и корректируются, при необходимости, по результатам 1-го полугодия.

БДДС планируется на 1 год с помесячной разбивкой и корректируется, при необходимости, по результатам 1-го полугодия.

Также, ежемесячно составляется оперативный БДДС на предстоящий месяц. Оперативный БДДС не корректируется.

Финансовый год в Корпорации совпадает с календарным.

Для бюджетов и планов устанавливаются следующие отчетные периоды:

- для бюджетов и планов (кроме БДДС и баланса) - квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

- для БДДС - месяц и нарастающим итогом (с начала года) на конец каждого месяца в течение года;

- для оперативного БДДС - месяц;

- для баланса - год.

Вся информация в системе бюджетирования Корпорации представляется в разрезе аналитических измерений. Планирование и учет фактических данных по бюджетным статьям происходит в разрезе статей единого классификатора, с дополнительной детализацией по проектам и прочим аналитическим измерениям.

Процесс бюджетирования Корпорации состоит из следующих этапов:

1. Планирование;

2. Учет и составление отчетов об исполнении бюджетов и планов;

. Контроль и анализ исполнения бюджетов и планов;

Формирование предложений о необходимости разработки и проведения корректирующих мероприятий

В процессе хозяйственной деятельности ведется учет по статьям бюджетов и планов. Сбор фактических данных по бюджетам и планам производится ежемесячно на основании данных бухгалтерского учета и оперативного учета, осуществляемого ЦФО.

В рамках работ по анализу отчетов об исполнении бюджетов и планов проводятся следующие виды анализа:

- факторный анализ план-фактных отклонений;

- горизонтальный анализ статей бюджетов и планов;

- вертикальный анализ статей бюджетов и планов;

- анализ показателей эффективности деятельности Корпорации

Целью системы бюджетирования Корпорации является повышение эффективности деятельности Корпорации.

Для достижения поставленной цели в рамках системы бюджетирования Корпорации решаются следующие задачи:

- обеспечение ликвидности;

- обеспечение рентабельности деятельности;

- обеспечение связи директивных показателей деятельности с бюджетами и планами Корпорации;

- обеспечение эффективного использования ресурсов;

- обеспечение системы контроля деятельности;

- обеспечение возможности управлять развитием Корпорации;

- обеспечение возможности совершенствования деятельности;

- обеспечение координации действий структурных подразделений Корпорации;

- обеспечение систем мотивации персонала.

Система бюджетирования является единой и обязательной для применения всеми структурными

Похожие работы