Читать курсовая по бухучету, управленческому учету: "Организация и оформление операций по учету векселей в кредитных организациях. Отражение операций" Страница 19

(Назад) (Cкачать работу)

В банке-инвесторе выполняются следующие проводки:

Д-т сч. 51405 "Векселя банков со сроком погашения от 181 дня до 1 года"

К-т сч. 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России" - 100 ед. - на вексельную сумму.

Создание резерва на возможные потери:

Д-т сч. 70606 "Расходы»

К-т сч. 51410 "Резервы под возможные потери" - по лицевому счету векселя - 1 ед. (в размере 1% суммы основного долга, т.е. от вексельной суммы, так как вексель относится к первой группе риска).

В банке-эмитенте в конце каждого месяца будет амортизироваться дисконт:

Д-т сч. 70606 «Расходы»

К-т сч. 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»

В банке-держателе векселя:

Д-т сч. 51405 «Векселя кредитных организаций»

К-т сч. 70601 «Доходы»

За день, до окончания срока в банке-эмитенте:

Д-т сч. 52305 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

К-т сч. 52406 «Векселя к исполнению»

При предъявлении векселя:

Д-т сч. 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»

К-т сч. 99999

При оплате векселя:

Д-т сч. 99999

К-т сч. 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»

Также делается проводка:

Д-т сч. 52406 «Векселя к исполнению»

К-т сч. 30102 «Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России»

В банке, держателе векселя при его погашении делается проводка:

Д-т сч. 30102 «Корреспондентский счет кредитной организации в Банке России»

К-т сч. 51405 «Векселя кредитных организаций»

Также делается проводка по списанию резерва на вексель:

Дт сч. 51410 "Резервы под возможные потери" - по лицевому счету векселя

К-т сч. 70601 «Доходы»

В заключении данной работы хотелось бы отметить следующие выводы:

Мы наблюдаем эволюцию: деньги в части заменили бартер, натуральный обмен, отделив акт продажи от акта покупки, - вексель в части заменил деньги, отделив акт платежа от акта получения денег.

Вексель выражает собой стоимость того или иного товара в денежном выражении, но избавляя нас от процесса пересчета, перевода, хранения денег, являясь универсальным средством платежа.

Вексель сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден - он является не только средством хранения денег, но и способствует их приумножению.

Таким образом, получается, что вексель выполняет все функции денег, являясь к тому же средством платежа и обязательством.

При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие проработанного вексельного законодательства. Принятие Федерального закона “О переводном и простом векселе” укрепило нормативную базу вексельного обращения и позволило четко оговорить возможные виды векселей, формы их выпуска и сферы применения.

Возможно, существование торговой системы без обеспечения депозитарного учета совершаемых сделок с векселями и гарантированной системы их исполнения. В этом случае, допуск к участию в торгах не может быть свободным, а должен строиться в зависимости от опыта работы компании на вексельном рынке и собственной платежеспособности.

Перспективным направлением

Похожие работы