Читать курсовая по бухучету, управленческому учету: "Бухгалтерский учет по расчетному счету и кассовым операциям" Страница 7

(Назад) (Cкачать работу)

поставщикТМЦ ,работы ,услугипокупатель

выпискавыпискаплатежное

о зачисле-о списании суммыпоручение

нии суммы542платежное поручение

банк поставщика3банк покупателяперечисление суммырис. 1- При расчетах с иногородними поставщиками предприятия могут использовать аккредитивную форму расчетов .

При использовании этой формы расчетов покупатель депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива . Каждый аккредитив выставляется для расчетов только с одним поставщиком . Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается договором между плательщиком и поставщиком . Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве , необходимом банку плательщика для выполнения условий аккредитива .

Депонирование средств гарантирует плательщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и оказанные услуги . Средства с аккредитива выплачиваются поставщику на основе реестра счетов транспортных документов , подтверждающих отгрузку ТМЦ .

Порядок действий поставщика и плательщика при использовании аккредитивной формы расчетов приведен в схеме на рис.2 .Аккредитивная форма расчетов .4

поставщикотгрузка ТМЦпокупатель

документыизвещение

об отгрузкеоб аккреди-заявление на

тивеаккредитив

531 банк поставщикабанк получателя

р/саккредитивр/с

62зачислениедепонирование

средствсредстврис. 2 - Платежные требования - поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов , стоимость поставленной по договору продукции , выплаченных работ , оказанных услуг .3.2 Методика учета кассовых операций .

Документация , используемая при учете кассовых операций .Первичная документация кассовых операций :

приходный кассовый ордер ; расходный кассовый ордер ; кассовая книга ; платежная ведомость ; журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров .

Кассир принимает деньги в кассу по приходному кассовому ордеру , подписанному главным бухгалтером , с выдачей сдающему деньги лицу квитанции о приеме денежной суммы. Квитанция является частью приходного кассового ордера , заполняется одновременно с ним и выдается только после получения денег кассиром . Приходный кассовый ордер хранится с копией листа кассовой книги как отчет кассира . Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится вместе с выпиской банка о перечислении средств со счета .Кассир выдает деньги по расходным кассовым ордерам , платежным ведомостям ,заявлениям о произведенных расходах с приложенными к ним товарными чеками , квитанциями , справками и иными оправдательными документами .

Расходные документы подписываются главным бухгалтером , а на ведомостях и заявлениях обязательна разрешительная надпись руководителя предприятия . Расходные кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги , гасятся штампом или надписью «оплачено» .

Прием и выдача денег по приходным и расходным кассовым ордерам производится кассиром только в день их выписки . 3.3 Описание конкретных операций по расчетному счету икассовых операций .Выдача заработной платы .

В соответствии с избранной на предприятии

Похожие работы