Читать контрольная по бухучету, управленческому учету: "Аудиторская проверка кассовых и расчетных операций" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

денежных средств: 1. Унифицированные формы первичной учетной документации, служащие основанием для отражения в учете операций по учету денежных средств, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 № 71а (ред. от 21.01.03) - банковские выписки с приложенными к ним документами; приходные и расходные кассовые ордера; кассовая книга и отчеты кассира; журналы (книги) регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; книга регистрации выданных доверенностей; книга регистрации депонентов; книга регистрации ведомостей на выдачу заработной платы персоналу; оправдательные документы на оплату хозяйственных и командировочных расходов задолженности поставщикам, бюджету, банкам, физическим лицам приложенные к кассовым и авансовым отчетам, банковским выпискам. 2. Учетные регистры, используемые для отражения хозяйственных операций синтетического и аналитического учета денежных средств учета (журналы-ордера № 1,2,3, ведомости). В тех случаях, когда проверяемые организации используют в учете вычислительную технику, контролю подлежат машинограммы по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». 3. Бухгалтерская финансовая отчетность организации («Бухгалтерский баланс» (ф. № 1), «Отчет о движении денежных средств» (ф. № 4).1 1.2 План аудиторской проверки денежных средств Аудиторская проверка проводится в соответствии с утвержденной руководителем группы аудиторов программой. План аудиторской проверки денежных средств состоит из следующих этапов: Этап 1. Подготовительный: 1.1. Полная инвентаризация денежных средств, денежных документов и переводов в пути. 1.2. Обследование проверяемых объектов с помощью составленного вопросника. 1.3. Оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе. 1.4. Предварительная оценка соблюдения кассовой дисциплины. 1.5. Разработка набора контрольных процедур. 1.6. Изучение материалов предыдущей аудиторской проверки. 1.7. Изучение актов инвентаризаций кассы и проверки учреждением банка. Этап 2. Методы и техника документальной проверки: 2.1. Аналитическая проверка - сравнение учетных показателей с нормативными. 2.2. Встречная проверка документов - сравнение их с другими документами, находящимися в проверяемом или других предприятиях. 2.3. Юридическая проверка - установление законности, правильности и целесообразности произведенных денежных операций. 2.4. Формальная проверка - установление полноты проставленных реквизитов в денежных документах и учетных регистрах. 2.5. Арифметическая проверка подсчета итогов в кассовых отчетах и учетных регистрах, а также правильности выведенных остатков. 2.6. Сплошная проверка документов и учетных данных по счетам денежных средств. 2.7. Хронологическая последовательность проверки документов и учетных записей. 2.8. Систематизированный порядок проверки документов и учетных регистров. 2.9. Перечень вопросов рабочей программы.Этап 3. Заключительный: 3.1. Подготовка рабочих документов аудиторами для передачи руководителю группы. 3.2. Систематизация материалов аудита. 3.3. Составление аудиторского заключения. 3.4. Вручение аудиторского заключения