Читать контрольная по финансам, деньгам, кредиту: "Налоговый учет" Страница 12

(Назад) (Cкачать работу)

Норма амортизации = 1/72*100 = 1,38%

Сумма амортизации = 12000*1,38% = 165,60 Ситуационная задача 5 По данным бухгалтерского финансового учета ООО "Диадема" в январе 2003 года были осуществлены представительские расходы в сумме 3000 рублей, связанные с официальным приемом представителей ООО "Юлис" с проведением обеда в ресторане и посещением выставки "Стройсиб-2003" для демонстрации образцов продукции ООО "Диадема" и установления взаимного сотрудничества.

По данным налогового учета за аналогичный период в качестве расходов отчетного периода была признана сумма представительских расходов в пределах установленного ст. 264 НК РФ норматива.

Расходы на оплату труда за отчетный период по данным налогового учета организации составили 50000 рублей.

Сумма доходов, полученных ООО "Диадема" за июль 2003 года, по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 300000 рублей.

Общая сумма расходов организации за июль 2003 года (за исключением упомянутой выше суммы представительских расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 180000 рублей. Задание

Рассчитать и квалифицировать полученную ООО "Диадема" за январь 2003 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".

В соответствии со ст.264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период Сумма расходов в финансовом учете = 3000+180000 = 183000

Сумма расходов в налоговом учете = (50000*4%)+180000 = 182000

Разница в расходах = 183000-182000 = 1000 2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь 2003 года. Условный налог на прибыль = (300000-182000)*24% = 28320

Текущий налог на прибыль = (300000-183000)*24% = 28080

Расхождение = 28080-28320 = -240 3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Данное расхождение классифицируется как отложенное налоговое обязательство

1. Налоговый кодекс РФ (Часть 1): Федеральный закон № 146 – ФЗ от 31.07.98, изм. и доп. На 01.01.06 г.

2. Налоговый кодекс РФ (Часть 2): Федеральный закон № 117 – ФЗ от 05.08.2000 изм. и доп. На 01.01.06 г.

3. Касьянов М. М. Налоги должны обогащать страну, гарантируя благополучие граждан // Российская газета. 2000 г. № 101. С. 2, 13, 22 – 23.

4.Кочетова Н. Налог на доходы физических лиц // Аудит и налогообложение. 2001 г. № 1. С. 25 – 28.

5.Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2004. 688 с.

6.Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд., испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.

7.Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2004. 429 с.

Похожие работы