Читать контрольная по банковскому делу: "Процентные доходы банка и его клиентов" Страница 10


назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

организациями. Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку.

Депонирование денежных средств предприятий для расчетов чеками:

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – трикотажная фабрика

К 40903 «Расчетные чеки» – 200 000 руб.

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – фотоателье № 1

К 40903 «Расчетные чеки» – 100 000 руб.

Расход чеков: списание с внебалансового учета бланков расчетных чеков:

Д 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К 91207 «Бланки строгой отчетности» – 3 руб.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате – в течение 10 дней, не считая дня выписки. Решение практического задания к билету № 21

банк кредитный депозитный доход

В ЗАО «Зенитбанк» поступила комиссия от клиентов, расчетные счета которых открыты в данном банке на 4 800 руб. за расчетно-кассовое обслуживание. Одновременно от ОАО «Возрождение» поступила комиссия за предоставленную ему банковскую гарантию. Сумма комиссии – 15 000 руб. Расчетный счет ОАО «Возрождение» открыт в другом коммерческом банке.

    Охарактеризуйте порядок учета и оформления комиссий. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие данные операции.

Решение.

Списание комиссий с расчетного счета клиентов осуществляется мемориальным ордером на основании договоров между банком и клиентами, например, за получение банковской гарантии должник (принципал) обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение. Сумма комиссионных за выдачу банковской гарантии не облагается НДС.

С расчетного счета клиентов списаны суммы комиссионных:

Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»

К 70601 «Доходы» – 4 800 руб.

Списание с внебалансового учета выданных гарантий по кредиту:

Д 91315 «Выданные гарантии и поручительства».

К 99998 «Счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»

Поступление на корсчет банка суммы комиссии:

Д 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

К 70601 «Доходы» – 15 000 руб. Решение практического задания к билету № 22 Кондитерская фабрика (остаток на расчетном счете – 29 000 руб.) 25.04.2008 г. передала в отделение банка платежные поручения на перечисление средств поставщикам:

Сахарорафинадному заводу за сырье. Дата платежного поручения 15.04.2008 г - 28 500 руб.

Картонажной фабрике по счету № 18, за тару, подготовленную к вывозу со склада. Дата платежного поручения 01.04.2008 г. - 8 000 руб.

    Как поступит банк с поручениями? Сколько дней действительно поручение? В каких случаях банк принимает к исполнению поручения при отсутствии средств на расчетном счете? Составьте бухгалтерские проводки. Укажите назначение отдельных экземпляров платежного поручения.

Решение.

Поручение на перечисление средств сахарорафинадному заводу банк исполнит, а поручение, составленное 01.04.2008 не имеет юридической силы и не может быть исполнено, т.к. платежные поручения действительны 10 календарных дней, не считая дня выписки.

При отсутствии средств на расчетном счете



Интересная статья: Основы написания курсовой работы