Читать другое по налогам: "Решение задач по налогу на прибыль и акцизу" Страница 1

назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Налог на прибыль.

Задача №1.

Просчитать налог на прибыль в федеральный бюджет на основе следующих данных. Учетной политикой организации в целях налогообложения выручка рассчитывается методом «начисления» - метод, при котором доходы (расходы) принимаются на дату их совершения, независимо от их оплаты.

    В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 380000 рублей.Расходы, связанные с основной деятельностью – 95000 рублей.Увеличен уставный капитал на сумму 21000 рублей. Выплачено дивидендов акционерам - 35000 рублей.Перечислено в федеральный бюджет штрафных санкций за налоговые нарушения – 49000 рублей.

Решение:

Классифицируем доходы:

    В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 380000 рублей (Реализационные доходы).

Согласно статье 251, НК РФ, доходами не признаются:

    Увеличен уставный капитал на сумму 21000 рублей.

Классифицируем расходы:

    Расходы, связанные с основной деятельностью – 95000 рублей (Реализационные расходы).

Согласно статье 270, НК РФ, расходами не признаются:

    Выплачено дивидендов акционерам - 35000 рублей.Перечислено в федеральный бюджет штрафных санкций за налоговые нарушения – 49000 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль = (380000 – 95000) = 285000 рублей.

Налог на прибыль = 285000*0,2 (ставка налога – 20%) = 57000 рублей

Распределение: 2% - в федеральный бюджет (285000*0,02 = 5700 рублей); 18% - в бюджет субъектов федерации (285000*0,18 = 51300)

Итого: 51300 рублей + 5700 рублей = 57000 рублей.

Ответ: Налог ан прибыль в федеральный бюджет – 5700 рублей.

Задача №2.

Предприятие N занимается производством детской мебели и реализует сопутствующие товары. За налоговый период имеются следующие данные:

    Реализация изделий – 68000 штук.Цена изделия с учетом НДС – 5840 рублей.Расходы, относящиеся к реализации продукции – 104600000 рублей.Прочие расходы, с учетом начисленных налогов – 9931000 рублей, в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 931000 рублейПотери от стихийных бедствий – 576000 рублейДоходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410000 рублейСумма списанной дебиторской задолженности – 780300 рублейШтрафы, полученные за нарушение договоров – 99000 рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджеты (федеральный бюджет и бюджет субъектов федерации).

Решение:

Классифицируем доходы:

    Выручка от реализации изделий = 68000 штук *= 394169491,5 рублей (реализационные доходы).Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410000 рублей (внереализационные доходы)Штрафы, полученные за нарушение договоров – 99000 рублей (внереализационные доходы)

Классифицируем расходы:

    Расходы, относящиеся к реализации продукции – 104600000 рублей (реализационные расходы)Прочие расходы, с учетом начисленных налогов – 9931000 рублей, в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 931000 рублей (реализационные расходы, но без учета представительских)Потери от стихийных бедствий – 576000 рублей (внереализационные расходы)Сумма списанной дебиторской задолженности – 780300 рублей (внереализационные расходы)

Сумма реализационных доходов = 394169491,5

Сумма внереализационных доходов = 410000+99000 = 509000 рублей.

Сумма


Интересная статья: Основы написания курсовой работы