Читать реферат по бухучету, управленческому учету: "Бухгалтерский учет и контроль движения денежных средств на расчетных счетах организации" Страница 4

(Назад) (Cкачать работу)

В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине банка.

Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:

некоммерческим организациям;

обособленным подразделениям юридического лица;

состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.

Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег.

Примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п. Предприятие выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них.

За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.

Денежный документ. Это документ, показывающий движение денежных средств. С помощью денежных документов учитываются кассовые и банковские операции.

К денежным документам относятся:

чеки;

банковские выписки;

кассовые приходные;

расходный кассовый ордер;

приходный кассовый ордер;

квитанция о приёме денег;

путёвки в дома отдыха и санатории;

почтовые марки;

талон на бензин, выданный на определённую сумму денег;

переводы к получению и др.

Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной в нём суммы; вид ценной бумаги; в розничной торговле - это квитанция кассы о приёме денег от покупателя. Различают именные (на имя определенного лица), ордерные (в пользу определенного лица или по его приказу) и чеки на предъявителя; также кросс-чеки (перекрещённые; зачисление суммы с одного расчётного счета на другой без использования наличных) и дорожные чеки.

Выписка банка - это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчётном или текущем счёте. Является копией записей на расчётном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на

Похожие работы