результаты инвентаризации).
7. Наличие внутренних проверок.
8. Материалы ревизии (когда, кем проводилась, результаты проверок).
V.2
Критерий системы внутреннего контроля
1. Реальность – учетные хозяйственные операции действительно имели место, система внутреннего контроля препятствует отражению в учете несуществующих операций.
2. Полнота – в учете отражаются все совершенные хозяйственные операции, система внутреннего контроля не допускает пропуска хозяйственных операций.
3. Разрешение – на предприятии имеют место только операции, одобренные руководством, система внутреннего контроля предупреждает злоупотребления, растраты, хищения.
4. Своевременность – все хозяйственные операции отражаются своевременно, система внутреннего контроля не допускает отнесение сумм доходов и расходов к несоответствующему периоду.
5. Оценка – все хозяйственные операции оцениваются адекватно, система внутреннего контроля избегает ошибок при подсчетах на разных этапах.
6. Классификация – все хозяйственные операции должным образом разнесены в учете, правильно скомпонованы и сгруппированы, система внутреннего контроля не допускает отражения в учете операций, не соответствующих плану счетов.
7. Обобщение – все записи о хозяйственных операциях должным образом включены в регистры, подведены по ним итоги и обобщены в синтетическом учете, система внутреннего контроля не допускает несоответствия данных аналитического и синтетического учета, искажения между учетными и отчетными данными.
VI | Разделы аудиторской проверки (с указанием срока проверки ответственных лиц аудиторской группы) | |||
1. Аудиторская проверка основных средств предприятия. | ||||
2. Аудиторская проверка нематериальных активов. | ||||
3. Аудиторская проверка финансовых вложений. | ||||
4. Аудиторская проверка денежных средств предприятия. | ||||
5. Аудиторская проверка производственных запасов. | ||||
6. Аудиторская проверка затрат на производство продукции. | ||||
7. Аудиторская проверка операций по реализации. | ||||
8. Аудиторская проверка финансовых результатов и использования прибыли. | ||||
9. Аудиторская проверка расчетов с покупателями. | ||||
10. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками. | ||||
11. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом. | ||||
12. Аудиторская проверка расчетов с прочими дебиторами и кредиторами. | ||||
13. Аудиторская проверка фондов предприятия. | ||||
Похожие работы
Тема: Планирование и программа аудита 2 |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Реферат) |
Тема: Планирование и программа аудита |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Реферат) |
Тема: Программа аудита |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Контрольная работа) |
Тема: Рабочая программа учебной дисциплины «бизнес-планирование» Рабочая программа для направления |
Предмет/Тип: Другое (Реферат) |
Тема: Программа аудита основных средств |
Предмет/Тип: Бухучет, управленч.учет (Курсовая работа (т)) |
Интересная статья: Основы написания курсовой работы