Читать реферат по бухучету, управленческому учету: "Основные направления проверки и источники информации при аудите вложений банка в ценные бумаги" Страница 1


назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Задание 1

Основные направления проверки и источники информации при аудите вложений банка в ценные бумаги. Типичные нарушения, допускаемые банками при совершении активных операций с ценными бумагами.

Аудиторская проверка операций с ценными бумагами проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета ценных бумаг действующим в Российской Федерации нормативным документам.       Операции с ценными бумагами, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении. При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля (используемые процедуры контроля) и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг.

       Таблица 1 Задачи, решаемые в ходе аудита операций с ценными бумагами

Задачи аудита

Проверяемые вопросы

        А

        Б

        1.Проверка состояния учета и контроля за наличием ценных бумаг

        Правильность отнесенияактивов организации кценным бумагам       Проверка документальногооформления операций       Правильность оценкиценных бумаг       Инвентаризацияценных бумаг       Соответствие показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета

        2.Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по движению ценных бумаг в бухгалтерском учете

        Отражение поступления и выбытия ценных бумаг в регистрах синтетического учета       Организация аналитического учета ценных бумаг       Отражение операций по образованию резерва под обесценение ценных бумаг

        3. Проверка полноты отражения доходов по ценным бумагам

        Отражение начисленных доходов

       Информационная база, используемая аудитором при проверке операций с ценными бумагами, включает: документы, регулирующие бухгалтерский учет ценных бумаг; бухгалтерскую отчетность; приказ об учетной политике организации; регистры синтетического и аналитического учета ценных бумаг; первичные документы по отражению ценных бумаг.       По приказу об учетной политике организации аудитор может ознакомиться с:порядком признания доходов от финансовых вложений доходами от обычных видов деятельности (профессиональные участники рынка ценных бумаг) или операционными доходами; рабочим планом счетов, используемых для отражения ценных бумаг; применяемой формой бухгалтерского учета и перечнем учетных регистров, составляемых бухгалтерией организации; документооборотом (графиком документооборота) первичных документов, связанных с учетом ценных бумаг; перечнем лиц, которым предоставлено право подписи документов, оформляющих операции с ценными бумагами; формами первичных документов, разработанных и утвержденных организацией для учета ценных бумаг.       В организациях, использующих единую журнально - ордерную форму учета, применяются журналы - ордера, в которых отражаются операции и накапливается информация,



Интересная статья: Основы написания курсовой работы