Читать контрольная по финансам, деньгам, кредиту: "Определение налоговой нагрузки организации при обычной системе налогообложения и специальных налоговых режимах"

назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

Московский автомобильно-дорожный

государственный технический университет (МАДИ)

Факультет: ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

Кафедра: «Экономика автомобильного транспорта»

Контрольная работа по дисциплине: «Налоги и налогообложение».

На тему: «Определение налоговой нагрузки организации при обычной системе налогообложения и специальных налоговых режимах»

Москва - 2014

Введение Налоговая система существовала во все времена во всех странах мира. Сегодня каждое государство стремиться усовершенствовать свою налоговую систему, сделать ее оптимальной и для правительства, и для народа.

Современные налоговые системы разных стран имеют свои особенности, нюансы, которые определяют устойчивость бюджета и гармонию отношений между государством и налогоплательщиками. Для всех развитых и большинства развивающихся стран основные принципы и характеристики едины, но в их применении и налоговой политике имеются существенные различия.

Российская налоговая система нуждается в существенной доработке, а мировой опыт в области налогообложения может способствовать этому. Перенимая навыки зарубежных государств и подстраивая их под соответствующие условия, Россия может добиться совершенства в налоговой сфере. В этом и заключается актуальность изучения налоговых систем разных стран.

Цель работы: сравнить налоговые системы в РФ и за рубежом.

Объектом исследования является налоговые системы РФ и зарубежных стран, предметом исследования - особенности налоговых систем России и зарубежных стран.

1. Налоговая система и ее суть Налоги - это обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с физических и юридических лиц, установленные органами законодательной власти с определением размеров и сроков их уплаты, предназначенные для финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления.

В международном налогообложении следует различать два важных понятия: налоговая система и система налогообложения.

Налоговая система − совокупность форм налога (акцизы, пошлины, взносы во внебюджетные фонды и др.) и способов управления ими в рамках конкретного государства.

Система налогообложения − единый комплекс взаимодействующих компонент, определяющих форму и способ существования и выражения содержания налоговых отношений по определенному налогу.

Налоговую систему любого государства можно рассматривать как законодательно принятую в государстве совокупность налогов и сборов, изымаемых соответствующими органами с субъектов налога (налогоплательщиков).

К налоговой системе, как и иной другой системе, предъявляется ряд требований, которым она должна удовлетворять. К ним относятся:

рациональность;

оптимальность;

минимизацию количества элементов, составляющих налоговую систему;

справедливость, в том числе социальную справедливость распределения налогового бремени;

простоту исчисления налогов;

доступность и понимаемость налогообложения налогоплательщиками;

экономичность;

эффективность и др.

Налоговая система должна быть рациональной системой с единой законодательной базой налогообложения в пределах всего экономического пространства государства, с правовым механизмом регулирования всех ее элементов и минимальным количеством нормативных документов, регулирующих и определяющих порядок взимания платежей (налогов, сборов, пошлин) и контролем за их уплатой в соответствующие бюджеты: федеральный, региональный и местный. Требование рациональности системы позволяет оптимизировать структуру системы, минимизировать расходы на ее содержание и оснащение средствами автоматизации процессов сбора, учета, обработки и хранения налоговой информации.

Налоговая система должна носить стабильный характер на протяжении определенного периода времени. Стабильность подразумевает, что в налоговое законодательство не должны вводиться новые налоги (сборы), вноситься изменения и дополнения, в том числе в налоговую базу и налоговые ставки, особенно в сторону их увеличения, что приводит к ухудшению положения налогоплательщиков и усугубляет противоречие между властью и гражданами. Период стабильности должен по продолжительности сохраняться минимально, хотя бы в течение одного срока работы законодательного собрания государства (территориального образования).

На экономичность, оптимальность и эффективность налоговой системы значительно влияют издержки (расходы) на содержание элементов системы, которые должны быть сведены до минимума или оптимизированы за счет оптимизации организационной структуры самой налоговой системы (сокращения налоговых органов, сведения их к единому налоговому органу с минимально необходимым количеством налоговых служащих, в том числе руководящих работников, автоматизации процессов сбора, обработки, хранения налоговой информации и контроля за собираемостью налогов).

Налоговые системы разных стран отличаются друг от друга: по видам и структуре налогов, их ставкам, способам взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, уровню, масштабам и количеству предоставляемых льгот и ряду других важнейших признаков. Вместе с тем для всех стран существуют общие принципы, позволяющие создать эффективные налоговые системы.

2. Налоговая система Российской Федерации Современная налоговая система России начала складываться в начале 1990-х годов в условиях активных рыночных преобразований в стране.

Наиболее существенные изменения были внесены в налоговую систему России в 1999-2001 гг., когда были приняты и вступили в действие часть первая НК РФ (с 1 января 1999 г.) и ряд глав части второй НК РФ. Именно этот этап в современной экономической литературе рассматривается как масштабная налоговая реформа.

Основные налоги российской налоговой системы были определены Законом об основах налоговой системы в 1992 г. В общей сложности Законом об основах налоговой системы предусматривается 42 налога и сбора, а НК РФ - 28.

Общее описание налоговой системы Российской Федерации содержится в главе 2 части I Налогового кодекса РФ:

виды налогов и сборов;

основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных региональных и местных налогов;

права и обязанности участников соответствующих правоотношений;

формы и методы налогового контроля;

ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

порядок обжалования актов и действий налоговых органов, а также их должностных лиц.

К участникам отношений, формирующихся в рамках налоговой системы России и регулируемых налоговым законодательством, принято относить две категории организаций и физических лиц, обязанных уплачивать налоги и сборы, а также две категории органов государственной власти, уполномоченных контролировать данный процесс, а именно:

организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;

организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом налоговыми агентами;

налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);

таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации);

В налоговой системе России предусмотрены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные (ст. 12 НК РФ). Налоги и сборы могут быть установлены и отметены только Налоговым кодексом. Не предусмотренные им федеральные, региональные и местные налоги не могут устанавливаться (п. 5 и п. 6 ст. 12 НК РФ).

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на территории всей России (п. 2 ст. 12 НК РФ). К таковым относятся (ст. 13 НК РФ):

налог на добавленную стоимость: 0% при реализации товаров, вывезенных в


Похожие работы

 
Тема: Проблемы налогообложения и анализ налогообложения доходов физических лиц в налоговой системе Российской Федерации
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Курсовая работа (т))
 
Тема: Определение налоговой базы и налогообложения доходов
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Статья)
 
Тема: Основы функционирования механизма налогообложения и налоговой политики
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Реферат)
 
Тема: Исследование налогообложения и налоговой политики Российской Федерации
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Курсовая работа (т))
 
Тема: Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
Предмет/Тип: Финансы, деньги, кредит (Курсовая работа (т))