Читать контрольная по бухучету, управленческому учету: "Аудит учредительных документов" Страница 3

(Назад) (Cкачать работу)

. Анализе действующих внутрибансковских положений о формировании и использовании фондов потребления и фондов накопления с целью установления их соблюдения при создании и использовании фондов;

. Подтверждении правильности расчета собственных средств (капитала) банка, правомерности отнесения источников к основному и дополнительному капиталу и соблюдения установленных соотношений между двумя уровнями капитала;

. Оценке достаточности собственного капитала банка.

К основным законодательным и нормативным документам, относятся:

) Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ от 26.12.1995г. (с изменениями);

2) Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998г. (с изменениями);

) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.1990г. (с изменениями);

) Указание ЦБ РФ «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 1260-У от 24.03.2003г. (с изменениями);

) Положение «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» № 395-П от 28.12.2012г. (с изменениями);

) Инструкция БР «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» № 135-И от 02.04.2010г. (с изменениями);

) Инструкция БР «О порядке осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных организаций на территории Российской Федерации» № 148-И от 27.12.2013 (с изменениями).

В качестве источника информации для выявления нарушений при проверке учредительных документов и внутренних положений кредитных организаций используются:

) Учредительные документы;

) Внутренние положения, регламентирующие деятельность кредитных организаций;

) Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов;

) Планы работы кредитной организации;

) Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации;

) Акты проверок;

) Учётная политика;

) Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации.

Проверка учредительных документов включает следующие этапы:

) Выявление наличия следующих документов:

а) в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка;

б) в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие).

) Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы.

) Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии.

) Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе:

а) полномочия и действия управляющего и контролирующих органов (Совета директоров,

Похожие работы