Читать другое по налогам: "Решение задач по налогу на прибыль и акцизу" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

Сумма внереализационных расходов = 576000+780300 = 1356300 рублей.

Налоговая база по налогу на прибыль = (394169491,5+509000) – (113600000+1356300) = 279722191,5 рублей

Налог на прибыль = 279722191,5*0,2 = 55944438,3 рублей

Распределение: 2% - в федеральный бюджет (279722191,5*0,02 = 5594443,83 рублей); 18% - в бюджет субъектов федерации (279722191,5*0,18 = 50349994,47)

Ответ: сумма налога на прибыль в федеральный бюджет = 5594443,83; в бюджет субъектов федерации = 50349994,47

Задача №3.

Выручка российской организации за налоговый период 2014 года составила 10900000 рублей (включая НДС, ставка 18%).

Себестоимость реализованной продукции 7890130 рублей (в том числе НДС – 1203579,15).

Получен доход от сдачи помещения в аренду - 450000 рублей (включая НДС)

Расходы на создание сданного в аренду помещения - 200000 рублей. (в том числе НДС - 30508,48 рублей).

Определить сумму налога на прибыль с распределением по бюджету.

Решение:

Классифицируем доходы:

Выручка за налоговый период -= 9237288, 13 (реализационные доходы).

Доход от сдачи помещения в аренду -= 3813555,93 (внереализационные доходы).

Классифицируем расходы:

Себестоимость реализованной продукции = 7890130 – 1203579,15 = 6686550, 85 (реализационные расходы)

Расходы, связанные со сдачей в аренду = 200000 – 30508,48 = 169491,52 (внереализационные расходы)

Налоговая база по налогу на прибыль = (9237288,13+3813555,93) – (6686550,85+169491,52) = 6194801,69 рублей.

Налог на прибыль = 6194801,69*0,2 =1238960,33

Распределение: 2% - в федеральный бюджет (6194801,69 *0,02 = 123896,03 рублей); 18% - в бюджет субъектов федерации (6194801,69*0,18 = 1115064,3 рублей)

Ответ: сумма налога на прибыль в федеральный бюджет = 123896,03; в бюджет субъектов федерации = 1115064,3

Задача №4.

Выручка от реализации товаров – 42000000 (включая НДС)

Расходы – 35000000, в том числе расходы на приобретение призов для победителей – 400000 рублей

Представительские расходы – 35000 рублей.

Прибыль = 950000 рублей

Расходы на оплату труда – 800000 рублей.

Определить сумму налога на прибыль с распределением по бюджету

Решение:

Определим нормативы и его превышения для представительских расходов и расходов на приобретение призов. Согласно статье 264, НК РФ:

Сумма представительских расходов = 4% от расходов на оплату труда. Следовательно, 800000*0,04 = 32000 рублей. Сумма превышения расходов = 35000 – 32000 = 3000 рублей.

Сумма расходов на приобретение призов = 1% от выручки от реализации товаров.

Выручка без учета налога составит:= 35593220,3 рублей. Следовательно, 35593220,3*0,01= 355932,2 рублей. Сумма превышения расходов = 400000 – 355932,2 = 44067,8 рублей.

Все превышенные расходы мы добавляем к доходам, поскольку у нас нет основания для их обоснования в качестве расходов (лимит исчерпан)

Налоговая база по налогу на прибыль = 950000 +3000+44067,8 = 997067,8 рублей

Налог на прибыль = 997067,8 рублей*0,2 = 199413,56 рублей.

Распределение: 2% - в федеральный бюджет (997067,8 *0,02 = 19941,36 рублей); 18% - в бюджет субъектов федерации (997067,8*0,18 = 179472,2 рублей)

Ответ: сумма налога на прибыль в федеральный бюджет = 19941,36; в бюджет субъектов федерации = 179472,2

Задача №5.

Налогооблагаемая прибыль за первое полугодие – 290000 рублей

В том числе за I квартал – 60000 рублей

Необходимо определить сумму квартальных авансовых платежей за I и II квартал, и сумму ежемесячных авансовых

Похожие работы