Читать реферат по бухучету, управленческому учету: "Нормативное регулирование аудиторской деятельности в России" Страница 4

(Назад) (Cкачать работу)

Проверка банковских операций должна обеспечить проверку соблюдения законности совершения операций по расчетному счету и другим счетам в банке.

Проверка банковских операций должна включать проверку правильности:

остатков и оборотов по расчетному счету, тождественности данных по записям организации и выпискам банка;

расходования денежных средств с расчетного счета; порядка хранения и использования чековых книжек.

При проверке операций по расчетному счету могут вскрываться незаконные операции при списании денежных средств, в частности:

скрытое погашение дебиторской задолженности, которая должна быть отнесена на виновных лиц; перечисление денежных средств за материальные ценности, которые не приходуются в учете; перечисление денежных средств в погашение депонентской или другой задолженности подставным лицам и организациям и др.

Задание к разделу 1 «Аудит денежных средств, кассовых и банковских операции»

Задание для проведения проверки кассовой наличности представлены в таблице № 1.

По данным таблицы № 1 требуется определить результат инвентаризации кассовой наличности и оформить акт инвентаризации кассы.

Решение

Корректировка остатка по кассе

136500+ 15000 + 2000 + 4500 = 158000

Расход по кассе

97000+ 12000 + 9500 + 1500 = 120000

Остаток по кассе

158000–120000= 38000

Недостача в кассе

38000-35000= 3000Акт инвентаризации кассы

«_29_»_______октября 2009г.

Мною, аудитором Веремьёвой Екатериной Сергеевной с участием главного бухгалтера Белова А. Д. в присутствии кассира Петрова А. Ю.

произведена проверка приходных и расходных документов по движению денежных средств за период с _1 октября___по_29 октября___2009г. Проверкой установлено:

Остаток денежных средств по данным учета по состоянию на _1 мая__2009г. составил _____136500_____руб.

Совершены операции с денежными средствами в кассе:

Исправительные записи по приходу: ________21500__________________

Исправительные записи по расходу: _______ _11000___________________

Остаток денежных средств по данным инвентаризации по состоянию на _31 мая_____2009г. составил ________38000__________руб.

Результат:

Похожие работы